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Instrucciones del Formulario 1040X - Cómo presentar una declaración de impuestos modificada


Hay muchos errores comunes de archivo de impuestos para evitar. Cuando descubra un error, las alarmas deberían sonar. ¿El IRS enviará a alguien para arrestarlo por preparar un retorno falso?

No temas: la Forma 1040X está diseñada para tal circunstancia. Y para que creas que eres la única persona que cometió ese error, relájate.

Según el IRS, estás en buena compañía. Esperan que se presenten casi seis millones (5, 729, 672) de declaraciones de impuestos enmendadas. Dado que esperan que en el vecindario se registren 152, 688, 737 devoluciones individuales, las enmiendas ascienden a casi el 4%. ¡Mira, no estás solo!

Aquí encontrará todo lo que necesita saber sobre la presentación de un Formulario 1040X. Para obtener ayuda con otros asuntos, consulte nuestra Guía de impuestos completa.

Conceptos básicos de la Forma 1040X

El Formulario 1040X está etiquetado como "Declaración de impuestos a los ingresos individuales enmendada de los EE. UU.". Es un formulario de dos páginas. Su propósito es enmendar una declaración de impuestos individual (típicamente 1040, 1040A o 1040EZ) que se archivó previamente. Puede hacer correcciones a estas declaraciones presentadas, o cambiar cantidades en las devoluciones que el IRS puede haber ajustado después de la presentación. Los posibles resultados de la modificación son que puede obtener un reembolso adicional, tener que devolver parte del reembolso que ya recibió o pagar impuestos adicionales.

Tenga en cuenta que el Formulario 1040X no puede ser presentado electrónicamente. Debe enviarse por correo con devolución de respaldo, cronogramas, formularios y documentos de origen (como un W-2, por ejemplo). Para preparar una declaración enmendada, necesita una copia de su declaración original, cualquier documento fuente nuevo u otra información que cambie (como estado civil o dependientes) y su Formulario 1040X.

Cuándo presentar

El IRS informa que si le corresponde un reembolso en su declaración original, espere hasta que reciba el reembolso antes de presentar una declaración enmendada. De esta manera, usted sabe que el IRS ha terminado de procesar su declaración, y la enmienda se procesará después de la devolución original.

En general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original para presentar un formulario 1040X para reclamar un reembolso. Puede presentar el 1040X dentro de los dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, si esa fecha es posterior. Revise las Instrucciones 1040X para conocer las reglas especiales que se aplican a ciertos reclamos.

Cómo archivar

La página uno del Formulario 1040X tiene una sección de encabezado con información similar a la 1040 regular. Lo primero que debe hacer es marcar la casilla que indica el año fiscal que está modificando. Si necesita enmendar la devolución de más de un año, haga un 1040X por separado para cada año.

Luego, ingrese su nombre y número de seguro social (y los mismos datos para su cónyuge, si presentan una declaración conjunta). Ingrese su dirección actual y el número de teléfono durante el día. Luego ingrese su estado civil para efectos, ya sea que lo esté cambiando o no. Además, marque la casilla para indicar si todos sus miembros de su hogar tenían una cobertura de salud esencial mínima.

Luego, llega a la sección donde generalmente ocurren la mayoría de los cambios. La columna más a la izquierda tiene descripciones e instrucciones bajo los siguientes títulos generales:

  • Ingresos y deducciones
  • Responsabilidad fiscal
  • Pagos
  • Reembolso o monto que debe

Las tres columnas correctas son para números:

  • Columna A : monto original
  • Columna B : Cambio neto
  • Columna C : cantidad correcta

Comience colocando los montos de su declaración original en la Columna A. Luego, coloque el aumento o (disminución) en la Columna B. Luego, combine los montos en las Columnas A y B, y coloque el resultado en la Columna C. Si no hay cantidad en la columna B, la figura de la columna A se repite en la columna C. Mostrar números negativos entre paréntesis, por ejemplo, -234 sería (234).

Por lo tanto, el encabezado podría ser algo como esto:

Ejemplo de formulario 1040X

Ingresos y deducciones

Como ejemplo, supongamos que la declaración original de 2016 de un solo contribuyente sin dependientes mostró un Ingreso Bruto Ajustado (línea 37 del Formulario 1040) de $ 23, 000, y su recién descubierto W-2 muestra $ 1, 500 en el Cuadro 1.

En la sección "Ingresos y deducciones" del Formulario 1040X en la Línea 1, pondría $ 23, 000 en la Columna A y $ 1, 500 en la Columna B. El monto en la Columna C sería de $ 23, 000 + $ 1, 500 = $ 24, 500.

Supongamos que la declaración original tenía una retención de $ 2, 100 mostrada en el Formulario 1040, línea 64, y que el nuevo W-2 muestra retención de $ 300 en el Cuadro 2. Luego, en el Formulario 1040X, línea 12, en la sección "Pagos", pondría $ 2, 100 en la Columna A y $ 300 en la Columna B. La Columna C mostraría $ 2, 100 + $ 300 = $ 2, 400.

Ese no es el final de la historia porque nuestro contribuyente tendría una deducción estándar de $ 6, 300 y una exención personal de $ 4, 050. Estas cantidades van en la sección "Ingresos y deducciones", en las líneas 2 y 4, respectivamente, en ambas columnas A y C. Estos son números del IRS para el estado civil y la exención personal del contribuyente y no cambian, por lo que no se aplica nada en la columna B .

Ahora, debemos seguir las instrucciones en la línea 3, restar los montos en la línea 2 de los montos en la línea 1 en cada columna y colocar los resultados en la línea 3 en cada columna. Esta acción reduce los ingresos brutos ajustados por el monto de la deducción estándar.

Luego, hacemos algo similar con la exención personal. Seguimos las instrucciones en la línea 5 y restamos la línea 4 de la línea 3 en cada columna, y ponemos los resultados en la línea 5. Esto nos da los ingresos gravables que se encuentran en la declaración original y en su versión modificada, siendo la diferencia los $ 1, 500 del nuevo W -2.

Responsabilidad fiscal

Habiendo llegado a los montos de ingresos gravables originales y enmendados, ahora ingresamos el impuesto en la línea 6 en la sección "Responsabilidad tributaria". he tax of $1, 438 on the original return into Column A. We go to the 2016 Tax Table in the 1040 Instructions and turn to page 80. In the section labeled “14, 000, ” we find the tax bracket $14, 150 to $14, 200. Ingresamos el impuesto de $ 1, 438 en la declaración original en la Columna A. Vamos a la Tabla de impuestos de 2016 en las Instrucciones 1040 y pasamos a la página 80. En la sección etiquetada "14, 000", encontramos la categoría impositiva $ 14, 150 a $ 14, 200. En la columna etiquetada como "Individual" (estado de presentación de impuestos de nuestro contribuyente), encontramos el monto del impuesto de $ 1, 663, que ponemos en la línea 6, Columna C, en el 1040X. La diferencia entre esos dos números - $ 1, 438 y $ 1, 663 - es $ 225, que va en la Columna B. Dado que, en este caso, no tenemos créditos para la línea 7, nuestro número para la línea 6 se repite en la línea 8. Del mismo modo, no tenemos otros impuestos, así que nuestros números se repiten de nuevo en la línea 11: en las columnas A, B, C, tenemos $ 1438, $ 225, $ 1663, respectivamente.

Esta sección del 1040X se ve así:

Pagos

Hemos terminado con la sección de Responsabilidad fiscal y podemos pasar a la sección "Pagos", donde vimos anteriormente que pondríamos la retención en la declaración original y la nueva retención en la nueva W-2, que sumamos en la línea 12, Columna C.

Debido a que nuestro contribuyente es menor de 25 años, no era elegible para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Ningún dependiente resulta en ningún Crédito Tributario por Hijo y no ser un estudiante significa que no hay crédito educativo. Tampoco hizo ningún pago de impuestos estimado, por lo que las líneas 13, 14, 15 están en blanco, al igual que la línea 16, ya que no solicitó una extensión. Entonces, en la línea 17, agregamos las líneas 12-15 en la Columna C y la línea 16. Nuestro total es de $ 2, 400.

Reembolso o monto que debe

En la sección "Reembolso o cantidad que debe" del 1040X, finalmente descubrimos si tenemos que reembolsar parte del reembolso que ya recibimos. O, tal vez, obtendremos un reembolso adicional.

En la línea 18, ingresamos el monto del reembolso que recibimos anteriormente, $ 662 en este caso. Ese monto es la diferencia entre la columna A, líneas 12 y 11. Restamos ese monto del nuevo monto de retención (línea 12C) e ingresamos el resultado ($ 1, 738) en la línea 19.

¿Sientes que la tensión aumenta a medida que nos acercamos al momento de la verdad?

Ahora, comparamos ese monto con el monto de la línea 11C (obligación tributaria modificada). Dado que el pasivo ($ 1, 663) es menor que la cifra en la línea 19 ($ 1, 738), restamos y ponemos el "monto adicional pagado en exceso" ($ 75) en la línea 21, luego ingresamos nuevamente el monto en la línea 22. Estamos obteniendo un reembolso !

Explicación de los cambios

Ahora ejercitemos el otro lado de nuestro cerebro y expliquemos al IRS exactamente qué es lo que estamos haciendo. Hacemos esto en la página 2 en la Parte III. Necesitamos explicar cada cambio. (Hágalo simplemente, el IRS tiene un período de atención corto).

Primero, haga una declaración general que explique por qué estamos enmendando. Escriba algo como, "Enmendar para agregar ingresos W-2 no reportados inicialmente". Luego, explique los detalles:

  • Las líneas 1, 3, 5: el ingreso bruto ajustado y el ingreso imponible aumentaron en $ 1500.
  • Líneas 6, 11: impuestos y el impuesto total aumentó en $ 225.
  • Línea 13: retención aumentada en $ 300.
  • Línea 21: pago en exceso adicional de $ 75
  • Línea 22: Monto a reembolsar: $ 75.

Firmar, fechar, ensamblar y enviar por correo

Ah, ahora hemos terminado, ¿verdad? Por desgracia, no del todo. Necesitamos firmar y fechar el 1040X. También tenemos que armar las cosas que tenemos que enviar con el 1040X.

Debe incluir un nuevo 1040 enmendado y marcarlo como "Enmendado" en la parte superior de cada página. Si hubiera formularios o cronogramas nuevos, los incluiría. E incluya una copia del W-2 que requirió esta enmienda.

¿Te preguntas dónde enviar este ensamblaje por correo? Consulte las instrucciones de la 1040X, página 14, "Dónde presentar la solicitud". Busque su estado a la izquierda y la dirección IRS correspondiente a la derecha.

Otros escenarios

Solo cubrimos un escenario, modificando para agregar ingresos adicionales. También puede enmendar para cambiar el estado civil para efectos de la declaración, agregar otro dependiente o reclamar un crédito que olvidó. Marque su nuevo estado de presentación en la sección del encabezado y agregue (o elimine) dependientes en la página 2, Parte I, Exenciones.

Por ejemplo, supongamos que su ex cónyuge liberó la exención para su hijo para 2016, pero no lo supo hasta después de haber presentado su declaración de 2016. Debería ir a la página 2, Parte I, Exenciones.

En la línea 24, liste su exención (y la de su cónyuge si es MFJ) en la declaración original. En la línea 25, agregue su (s) dependiente (s), el cambio neto de uno (Columna B) y el número correcto de uno (Columna C). En la línea 28, coloca las exenciones totales en la declaración original, el cambio neto y el total correcto en las columnas A, B y C, respectivamente. En la línea 29, multiplica la cantidad de una exención para 2016 ($ 4, 050) por los números en la línea 28, para cada una de las tres columnas. Transfiera estos totales a la línea 4 en la página 1 y resuelva el resto de los cálculos.

Si califica para un nuevo crédito, el nuevo crédito irá a la Página 1, línea 15, con la casilla correspondiente marcada. Por ejemplo, si agregó un dependiente y ese niño lo calificó para el Crédito Tributario por Hijos, marcaría la casilla "Schedule 8812" y colocaría el monto en la línea 15. Luego, debería incluir el 8812 revisado con su 1040X . Mira, con un poco de paciencia, todo encaja.

Palabra final

Enmendar una declaración de impuestos presentada anteriormente no es nada de lo que avergonzarse o temer. Sucede unos millones de veces en cada temporada de impuestos. Las cosas se extravían, llegan tarde, se olvidan, se corrigen, o lee acerca de un crédito para el cual califica después de presentarlo.

Presentar una enmienda no es trivial, pero si lo aborda sistemáticamente, tampoco es abrumador. Sin embargo, cuando finalmente se haga y se envíe por su camino, darás un suspiro de alivio. Y recuerde, no tiene que modificar una declaración debido a errores matemáticos; el IRS los encontrará y los corregirá.

Puede seguir el estado de su declaración enmendada tres semanas después de que la presente mediante el uso de la herramienta "¿Dónde está mi devolución enmendada?" Para obtener ayuda con otros asuntos, consulte nuestra Guía de impuestos completa.


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