Si usted es propietario de una pequeña empresa, un contratista independiente o alguien que mantiene una oficina en el hogar por conveniencia de su empleador, puede calificar para una exención de impuestos utilizando la deducción de la oficina en el hogar.
La deducción en el hogar le permite deducir una parte del costo para ejecutar y mantener su casa como un gasto comercial. El monto de la deducción es el porcentaje de los gastos que su oficina representa de pies cuadrados del total de pies cuadrados de su casa.
Si se hace correctamente, esta deducción puede reducir sustancialmente sus ingresos imponibles, generando un ahorro fiscal. Una advertencia: esta deducción se abusa frecuentemente, pero, por otro lado, a menudo se pasa por alto. El hecho de que esta deducción sea una fuente común de fraude fiscal no significa que no deba aceptarla si reúne los requisitos.
Ya sea que convierta un dormitorio, estudio, sótano, ático o garaje en una oficina, el IRS no especifica qué tipo de instalación puede ser una oficina. Sin embargo, tienen dos reglas sobre el uso del espacio. Para calificar para deducir los gastos de negocios, debe usar ese espacio:
Si usted es un empleado que designa el espacio en el hogar como una oficina, existen dos requisitos adicionales:
El uso regular significa que utiliza el espacio de forma regular, no de manera ocasional o incidental. Si usa su den una o dos veces al año para una conferencia con un cliente, eso no cumple con el estándar de uso regular y no califica como una oficina en el hogar.
El uso exclusivo significa que usa el espacio solo para negocios. Si se encuentra con clientes regularmente en su den, pero su familia también usa su den para ver televisión, entonces la guarida no cumple con el estándar de uso exclusivo y no califica como una oficina en el hogar.
Una parte de una habitación puede designarse como una oficina, incluso si otras partes de la sala se utilizan para otros fines. Si, por ejemplo, tiene un escritorio, una silla, un archivador y una copiadora en un área de 50 pies cuadrados de una habitación de 120 pies cuadrados, ese espacio puede ser una oficina doméstica si cumple con el uso comercial regular y exclusivo. criterios.
La Publicación 587 del IRS señala que los gastos permitidos de oficina en el hogar son de tres tipos: Directos (se aplican solo a la oficina, como volver a pintar la oficina), Indirectos (que se aplican a toda la casa, como servicios públicos) y No relacionados (que solicitan ni la oficina ni el hogar en sÃ, como el cuidado del césped). Los gastos directos se pueden deducir en su totalidad; los gastos indirectos se deducen proporcionalmente, de acuerdo con los pies cuadrados de la oficina (en comparación con los pies cuadrados de la casa total); los gastos no relacionados no son deducibles.
Los gastos indirectos pueden incluir los siguientes:
Notablemente ausente de esta lista es el teléfono. El cargo básico, incluidos los impuestos, del primer teléfono fijo a su propiedad es un gasto personal y no deducible, aunque los costos de larga distancia realizados con fines comerciales son deducibles por separado en el Anexo C (no como parte de los gastos de oficina en el hogar) . El costo de una segunda lÃnea para la oficina con fines comerciales es una deducción directa. Un plan de teléfono celular también puede deducirse total o parcialmente por separado, dependiendo del porcentaje de uso comercial.
Si opta por el método general utilizando el Formulario 8829, Gastos para uso comercial del hogar, la primera tarea es calcular el porcentaje de uso comercial. Para hacer esto, divide los pies cuadrados de tu espacio de oficina por el total de pies cuadrados de la casa. Como ejemplo, suponga que su casa tiene 1, 200 pies cuadrados y que su oficina es una habitación que mide 10 x 12 pies (= 120 pies cuadrados). El porcentaje de uso de la oficina es de 120 pies cuadrados / 1.200 pies cuadrados x 100 = 10%.
Si no conoce los pies cuadrados de su casa, puede consultar con la oficina del asesor del condado, que puede proporcionarle esa información. El IRS le permite usar "cualquier otro método razonable" para determinar el porcentaje de uso comercial, por lo que si las habitaciones de su casa son aproximadamente del mismo tamaño, puede dividir el número de habitaciones utilizadas como espacio de oficinas por el número total de habitaciones para encontrar el porcentaje de uso comercial. Sin embargo, el método de pies cuadrados es más preciso.
Para continuar el cálculo, digamos que tuvo los siguientes gastos indirectos:
Total: $ 21, 000
En este ejemplo, el costo total de administrar la casa para el año es de $ 21, 000. Como previamente determinamos que la porción comercial de la casa es el 10% del total, el gasto de la oficina en el hogar es: $ 21, 000 x .10 = $ 2, 100.
Si tenÃa un gasto directo de $ 200 para pintar la oficina, podrÃa agregar este monto al total de gastos indirectos de $ 2, 100 para obtener una deducción total de gastos de $ 2, 300.
Si usa el Formulario 8829, después de calcular su deducción por el uso comercial de su hogar (Parte II), puede calcular su deducción por depreciación en la Parte III. La depreciación es un mecanismo para deducir una cantidad por el desgaste del uso normal de su propiedad durante la vida de la propiedad. A los efectos de esta depreciación, la vida útil de la propiedad es de 39 años. Para calcular su depreciación, necesita lo siguiente:
Como el terreno no se deprecia, el cálculo se realiza de la siguiente manera:
($ 300, 000 - $ 50, 000) x .02461 = $ 250, 000 x .02461 = $ 6, 152.50
La depreciación del uso comercial es 10% de los $ 6, 152.50: $ 6, 152.50 x .10 = $ 615.25
Este monto se transfiere a la Parte II para completar la deducción por gastos de uso comercial:
$ 2, 300 + $ 615.25 = $ 2, 915
Este total se lleva a su Anexo C, lÃnea 30.
No todos quieren hacer un seguimiento de sus gastos anuales y mantener registros adecuados en caso de una auditorÃa. En 2013, el IRS permitió a los propietarios de pequeñas empresas elegir un método simplificado para calcular un gasto para una oficina en el hogar. La elección se toma en el Anexo C (Parte II, lÃnea 30), en cuyo caso el Formulario 8829 no es necesario.
El método simplificado para 2016 permite una deducción de $ 5 por pie cuadrado hasta un máximo de 300 pies cuadrados. Por lo tanto, para nuestra oficina de 120 pies cuadrados en el ejemplo anterior, el método simplificado permitirÃa una deducción de 120 x $ 5 = $ 600, que es significativamente menor que el método calculado permitido. Además, con el método simplificado, no se permite una deducción por depreciación. Sin embargo, lo bueno es que no tiene que recapturar la depreciación más tarde, cuando vende la propiedad.
Si utiliza un área de su casa para el almacenamiento de inventario, por ejemplo, el área general no tiene que ser utilizada exclusivamente. El área ocupada por una estanterÃa en la sala en la que guarda el inventario o las muestras de productos puede incluirse en la deducción, aunque la sala entera no se use exclusivamente para negocios. Además, si tiene una guarderÃa en su hogar, existen reglas especiales, que se detallan en la Publicación 587.
Tenga en cuenta, también, que si el ingreso bruto de su negocio es menor que las deducciones (incluida la oficina en el hogar), algunas de sus deducciones pueden ser limitadas. Si utiliza el método general, en lugar del método simplificado, algunas de las deducciones pueden trasladarse al año siguiente. De nuevo, los detalles están en la Publicación 587.
Si usted es un empleado que mantiene una oficina en el hogar por conveniencia de su empleador, puede tomar la deducción como un gasto comercial de empleado no reembolsado en el Anexo A. Para obtener instrucciones sobre cómo hacerlo, consulte las Instrucciones del Anexo A. Tenga en cuenta que la deducción está sujeta al 2% del piso de Ingreso Bruto Ajustado.
Otro recordatorio: si usa el método general e incluye los gastos que de otro modo serÃan deducibles como deducciones detalladas en el Anexo A (tales como intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad y primas de seguro hipotecario), el porcentaje de esos gastos indirectos no utilizados en El formulario 8829 todavÃa es deducible en el Anexo A. Por ejemplo, en el ejemplo anterior, el 10% del interés hipotecario de $ 14, 400 (o $ 1, 440) es deducible en el Formulario 8829. El otro 90%, o $ 14, 400 - $ 1, 440 = $ 12, 960, se pueden deducir como interés hipotecario en el Anexo A.
La deducción de la oficina en el hogar puede ahorrarle una cantidad sustancial en impuestos. Si usted es propietario de una pequeña empresa que desea reducir costos, comience temprano a reunir sus recibos, declaraciones de utilidad, declaraciones de hipoteca o cheques de alquiler cancelados para calcular y justificar su deducción por una oficina en el hogar. La reducción de las ganancias netas de su negocio no solo reduce su impuesto sobre la renta, sino también su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
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