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Cómo reducir o evitar el impuesto a las ganancias de capital sobre la propiedad o las inversiones


¿Impuesto sobre las ganancias de capital? Sí, además del impuesto a las ventas, el impuesto especial, el impuesto a la propiedad, el impuesto sobre la renta y el impuesto a la nómina, las personas que compran y venden activos personales y de inversión también deben lidiar con el sistema de impuestos a las ganancias de capital. Si vende activos como vehículos, acciones, bonos, objetos de colección, joyas, metales preciosos o bienes inmuebles con una ganancia, es probable que pague un impuesto a las ganancias de capital sobre algunos de los ingresos.

Las tasas de ganancias de capital pueden ser tan altas como 39.6% y tan bajas como 0%. Por lo tanto, vale la pena explorar estrategias para mantener estos impuestos al mínimo.

Conceptos básicos de impuestos sobre ganancias de capital

Una ganancia de capital ocurre cuando el precio de venta que recibió por un activo es mayor que su base en ese activo. La "base" de un activo puede ser el precio que pagó por él. Sin embargo, si ha realizado mejoras en el activo, el costo de las mejoras aumenta su base. Si ha depreciado el activo, eso disminuye su base.

Tasas de impuestos de ganancia de capital

Hay dos esquemas de impuestos diferentes para las ganancias de capital:

  1. Las ganancias de capital a corto plazo son ganancias sobre activos que ha tenido un año o menos. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a las mismas tasas que los ingresos ordinarios. Esta es la misma tasa que paga en salarios de trabajo, ingresos de trabajo independiente o ingresos por intereses. La tasa de impuestos que debe pagar varía en función de su ingreso imponible total, pero las tasas de impuestos para 2017 están entre 10% y 39.6%.
  2. Las ganancias de capital a largo plazo son ganancias sobre activos que ha tenido por más de un año. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas más favorables. Las tasas de impuestos actuales para las ganancias de capital a largo plazo pueden ser tan bajas como 0% y llegar al 20%, dependiendo de sus ingresos. Las ganancias en la venta de artículos coleccionables se gravan al 28%.

Exclusión para venta de residencia principal

Se aplican reglas especiales a las ganancias de capital cuando vende su residencia principal. Si cumple con las pruebas de propiedad y uso, puede excluir hasta $ 250, 000 si no está casado, o $ 500, 000 si está casado y presenta una declaración conjunta. Las pruebas mencionadas se cumplen si usted posee y usa su casa como residencia principal durante dos de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta.

Puede cumplir con las pruebas de propiedad y uso para diferentes periodos de dos años, pero ambas pruebas deben cumplirse dentro de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta. Esta exclusión de ganancias de capital a veces se denomina exclusión de la Sección 121.

Informes y pagos de ganancias de capital

Las ganancias de capital se informan en su declaración anual de impuestos, junto con los ingresos de otras fuentes. Las transacciones de ganancias de capital se informan en el Anexo D. Las ventas de valores se informan en el Formulario 8949. Las ganancias o pérdidas totales de capital (limitadas a $ 3, 000) se informan en el Formulario 1040, línea 13.

A diferencia de los salarios, no hay impuestos automáticos federales o estatales retenidos de sus ingresos de ganancias de capital. Por lo tanto, si tiene ganancias de capital significativas, es posible que deba realizar pagos de impuestos estimados al IRS durante todo el año.

Complete la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES para verificar si necesita hacer pagos de impuestos estimados al IRS. Los pagos de impuestos estimados generalmente se pagan al final del trimestre durante el cual recibió los ingresos de la venta.

Estrategias generales de reducción de ganancias de capital

Independientemente de los activos personales o de inversión que planea vender, existen algunas estrategias que puede utilizar para minimizar el impuesto a las ganancias de capital del que es responsable.

1. Espere más de un año antes de vender

Las ganancias de capital califican para el estado a largo plazo cuando el activo se mantiene por más de un año. Si la ganancia califica para el estado a largo plazo, entonces usted califica para la tasa de impuesto de ganancias de capital más baja. Por lo tanto, si mantiene el activo por más de un año, su tasa de ganancias de capital será menor que su tasa marginal.

  • Tasas marginales de 10% o 15% de tasa de ganancia de capital de 0%
  • Tasas marginales del 25%, 28%, 33% o 35% de tasa de ganancia de capital del 15%
  • La tasa marginal de 39.6% paga una tasa de ganancia de capital de 20%

Por ejemplo, si se encuentra en el tramo impositivo del 33% y vende acciones que resultan en una ganancia de capital de $ 5, 000, esta es la diferencia en impuestos si la ganancia es a corto o largo plazo:

  • Corto plazo (se llevó a cabo un año o menos antes de la venta), gravado al 33%: $ 5, 000 x .33 = $ 1, 650
  • Largo plazo (mantenido más de un año antes de la venta), gravado al 15%: $ 5, 000 x .15 = $ 750.

Mantener las acciones hasta que califique como a largo plazo podría reducir su carga fiscal en más de la mitad, dependiendo de su tasa impositiva marginal. La diferencia entre corto y largo plazo puede ser tan pequeña como un día, así que sea paciente.

2. Vende cuando tu ingreso es bajo

Como muestra la lista de tasas anterior, su tasa de ganancias de capital a largo plazo está determinada por su tasa impositiva marginal, y su ingreso determina su tasa impositiva marginal. Entonces, vender activos de ganancia de capital a largo plazo en años "magros" puede disminuir su tasa de ganancias de capital y ahorrarle dinero.

Si su nivel de ingresos está a punto de disminuir, por ejemplo, si usted o su cónyuge renuncian o pierden un empleo, o si está a punto de jubilarse, venda durante un año de bajos ingresos y reduzca al mínimo su tasa de impuesto a las ganancias de capital.

3. Reduzca su ingreso gravable

Como su tasa de ganancias de capital se basa en sus ingresos, las estrategias generales de ahorro de impuestos pueden ayudarlo a calificar para una tasa de ganancia de capital más baja. Maximizar sus deducciones y créditos antes de presentar su declaración de impuestos es una buena estrategia. Por ejemplo, done efectivo o bienes a obras de caridad y cuide costosos procedimientos médicos antes de que termine el año.

Si contribuye a una IRA tradicional o una 401k, contribuya con la cantidad total permitida para obtener la deducción más grande. Esté atento a las deducciones poco conocidas o poco conocidas, como la deducción por gastos de mudanza que puede tomar si se muda para tomar un nuevo trabajo. Si invierte en bonos, considere bonos municipales, en lugar de bonos corporativos. Los intereses de estos bonos municipales están exentos del impuesto federal y, por lo tanto, están excluidos de los ingresos gravables. Hay una gran cantidad de posibles desgravaciones fiscales. El uso de la base de datos de Créditos y deducciones del IRS puede incitarlo a deducciones y créditos que ha pasado por alto.

4. Tiempo de pérdidas de capital con ganancias de capital

En un año determinado, las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital. Por ejemplo, si obtuvo una ganancia de capital de $ 50 vendiendo Stock A, pero vendió Stock B a una pérdida de $ 40, su ganancia neta de capital es la diferencia entre la ganancia y la pérdida, una ganancia de $ 10.

Use sus pérdidas de capital en los años en que tenga ganancias de capital para reducir su impuesto a las ganancias de capital. Todas sus ganancias de capital deben ser informadas, pero solo puede recibir $ 3, 000 de pérdidas netas de capital cada año fiscal. Puede llevar pérdidas de capital mayores de $ 3, 000 a años fiscales futuros, pero puede llevar un tiempo utilizarlas si una transacción generó una pérdida particularmente grande.

Por ejemplo, supongamos que vendió una acción con pérdidas. Si tiene otras acciones que se han apreciado en su valor, considere vender una cantidad de esa acción, informar la ganancia y usar la pérdida para compensar la ganancia, reduciendo o eliminando su impuesto sobre esa ganancia. Tenga en cuenta, sin embargo, que ambas transacciones deben ocurrir durante el mismo año fiscal.

Ahorro de ganancias de capital al vender su casa

5. Limite el uso de alquiler de su hogar

Supongamos que no puede vender su casa dentro del marco de tiempo deseado, por lo que decide alquilarla. Al alquilarlo puede resultar en una pérdida impresa que puede reclamar para reducir sus ingresos en el momento de impuestos. Tal pérdida suele ser el resultado de la depreciación permitida de la propiedad. Sin embargo, hay dos cosas que pueden atemperar tu entusiasmo:

  1. Ya que está alquilando su casa, ya no es su residencia principal, por lo que está reduciendo las pruebas de propiedad y uso que le permitirían excluir la ganancia de capital cuando venda. Considere alquilar por solo dos o tres años, si ha vivido en ella durante cinco años, para cumplir con las pruebas y excluir las ganancias de capital cuando venda. Recuerde que para obtener la exclusión, debe haber vivido en el hogar como su residencia principal durante dos años dentro de los cinco años inmediatamente anteriores a la fecha de venta.
  2. Como alquiló la casa, debe recuperar la depreciación. Esa depreciación recuperada se puede gravar de dos maneras diferentes. Vea la Publicación 544 del IRS, "Ventas y otra disposición de activos", para una discusión (pesada) de si la depreciación recapturada resulta en ganancias ordinarias o de capital.

En el análisis final, puede ahorrar más dinero al evitar el alquiler de su casa. No tiene que lidiar con una preparación de impuestos más complicada (y posiblemente contratar a un profesional para hacer sus impuestos); usted evita una reducción en su base debido a la depreciación; y evita la complejidad de la depreciación recapturada (con esa depreciación recapturada, puede, cuando todo está dicho y hecho, haber perdido dinero en la aventura de alquiler).

6. Mantener registros de mejoras en el hogar

Las adiciones o mejoras a la vivienda que realice en su hogar a lo largo de los años se suman a las de la propiedad. Una base más alta significa, dólar por dólar, menos ganancia de capital cuando se vende. Este ahorro fiscal lo beneficia en particular si su ganancia es mayor que la cantidad de exclusión para la que califica, o si no cumple con las pruebas de propiedad y uso.

Según el IRS, una mejora es cualquier cosa que mejore su hogar, lo adapte o restablezca su hogar a una condición previa. Agregar salas, una terraza, una piscina, un muro de contención o ajardinar la propiedad, todos cuentan como mejoras. La actualización de ventanas y puertas, la plomería, el aislamiento, la calefacción, la refrigeración o los sistemas de rociadores también califican, al igual que la restauración de partes dañadas de su hogar, la remodelación, la adición de pisos nuevos y la instalación de dispositivos incorporados. Conserve copias de los recibos y registros y mantenga un registro de todas las compras que ha realizado.

7. Seguimiento de gastos de venta

El precio de venta de la vivienda puede reducirse por cualquier costo asociado con la venta de la vivienda, lo que reducirá la cantidad de ganancia de capital resultante de la venta. Si tiene una ganancia de capital imponible porque ha excedido su exclusión o la propiedad no califica, restando estos gastos de los ingresos de la venta reducirá su monto de ganancia de capital.

Si bien no puede deducir los gastos de limpieza o mantenimiento de su precio de venta informado, existen muchos otros costos de venta que califican. Nolo señala que las tarifas de liquidación, comisiones de corretaje, escrow y costos de cierre, tarifas de publicidad y tasación, puntos pagados por el vendedor, tarifas de búsqueda de título, impuestos de transferencia y cualquier tarifa de preparación de documentos misceláneos pueden reducir su ganancia de capital. Al igual que con las mejoras en el hogar, conserve los registros y recibos en caso de que el IRS quiera verlos.

Como ejemplo, considere una pareja que vende su casa por $ 700, 000. Le pagan a un agente inmobiliario un 6% ($ 700, 000 x .06 = $ 42, 000). Le pagan a un abogado $ 18, 000 en honorarios, además de cierre, depósito en garantía y registro. Sus costos de venta son de $ 60, 000. Sus ingresos netos son, por lo tanto, $ 700, 000 - $ 60, 000 = $ 640, 000. Su base en el hogar es $ 140, 000. Su ganancia de capital es $ 640, 000 - $ 140, 000 = $ 500, 000. Dado que cumplen con las pruebas de propiedad y uso y el archivo en forma conjunta, pueden excluir toda la ganancia de capital. Si no hubieran restado los costos de venta, tendrían que pagar un impuesto a las ganancias de capital de $ 60, 000.

8. Muévete seguido

La exclusión de ganancias de capital del IRS es lo suficientemente grande como para que muchos contribuyentes nunca tengan que pagar impuestos sobre la venta de sus casas. Sin embargo, si ha tenido su propiedad por un tiempo prolongado, la compró en un área caldeada o es soltera, es posible que la exclusión no cubra completamente su ganancia.

Para usar la exclusión de ganancia de capital en todo su potencial, el experto en impuestos David John Marotta escribió en Forbes que debe considerar una mudanza cuando haya alcanzado el límite de exclusión de ganancia de capital en su hogar. Aunque necesita haber vivido en su casa durante al menos dos años para reclamar la exclusión, el IRS les permite a los contribuyentes usar la exclusión varias veces (no más de una vez cada dos años, en general). Esto significa que potencialmente podría vender varias casas con grandes ganancias y nunca pagar un centavo en impuestos.

Evite ganancias de capital en inversiones

Existen múltiples estrategias de ahorro de impuestos que funcionan especialmente bien para inversiones como acciones, bonos, fondos de jubilación y propiedades de alquiler.

9. Usa una cuenta de jubilación

Puede utilizar vehículos de ahorro para la jubilación, como 401ks, cuentas IRA tradicionales y Roth IRA, para evitar ganancias de capital y diferir el impuesto a las ganancias. Con 401ks y cuentas IRA tradicionales, puede invertir en el mercado utilizando dólares antes de impuestos. Nunca pagará ganancias de capital sobre las ganancias, aunque pagará el impuesto ordinario sobre la renta cuando retire los ingresos. Invertir de esta manera puede ahorrarle un paquete de impuestos si se encuentra en una categoría impositiva más baja cuando se jubila.

Sin embargo, no debe suponer automáticamente que estará en una categoría inferior al jubilarse. Aunque sus ingresos de empleo pueden disminuir cuando se jubila, puede tener ingresos adicionales de la Seguridad Social, pensiones, intereses y dividendos. Por lo tanto, su tasa impositiva marginal puede ser la misma que antes de retirarse. Y, debido a que es posible que tenga menos deducciones potenciales, como pagos de intereses estudiantiles o pagos de intereses hipotecarios, y no puede reclamar a su hijo como una deducción, su ingreso tributable puede aumentar.

Si no está seguro de si estará en una categoría impositiva más baja al momento de la jubilación, una Roth IRA es otra forma de evitar los impuestos sobre las ganancias de capital. Al igual que los 401ks y las IRA tradicionales, las ganancias o los dividendos no se gravan mientras se encuentran en la cuenta. A diferencia de las cuentas 401ks y de las IRA tradicionales, donde las contribuciones provienen de dólares antes de impuestos, las contribuciones a las IRA Roth provienen de dólares después de impuestos, por lo que las distribuciones no están sujetas a impuestos.

Dependiendo de sus ingresos, hacer contribuciones a una cuenta de jubilación puede generar un crédito de ahorro para usted a su regreso.

10. Activos de regalo a un miembro de la familia

Si no desea pagar 15% o 20% en impuestos sobre ganancias de capital, déle los activos apreciados a alguien que no tenga que pagar una tasa tan alta. El IRS les permite a los contribuyentes donar hasta $ 14, 000 por persona (una pareja que presenta una declaración conjunta puede donar hasta $ 28, 000), por año sin incurrir en ningún impuesto sobre donaciones. Eso significa que puede regalar acciones u otras inversiones a un miembro de la familia con un nivel impositivo más bajo. Si el miembro de la familia elige vender el activo, se le aplicará un impuesto a su propio ritmo, no el suyo. Si él o ella está en el 10% o 15% de las parrillas del impuesto a las ganancias ordinarias el año de la venta, el impuesto a las ganancias de capital podría evitarse por completo.

Esta es una gran manera de transmitir apoyo financiero o regalos a los miembros de la familia mientras se minimiza el impuesto a las ganancias de capital. Tenga en cuenta, sin embargo, que la táctica no funciona bien para regalar a niños o estudiantes menores de 24 años. Estos dependientes tienen que pagar a las tasas impositivas de sus padres si tienen ingresos no derivados del trabajo de cualquier fuente, como ganancias de capital o intereses ingreso - que excede $ 2, 100. Este llamado "impuesto para niños" significa que cualquier beneficio fiscal generalmente se revierte si el activo se vende.

11. Intercambiar en lugar de vender

El intercambio de activos es otro truco fiscal legítimo para aplazar los impuestos a las ganancias de capital. El intercambio de activos similares le permite diferir la ganancia hasta que finalmente venda el activo que recibió en el intercambio. El IRS permite intercambios de tipo similar, conocidos como intercambios 1031, para bienes inmuebles y otros activos de inversión.

Un intercambio de tipo similar ocurre cuando vende un activo y cierra la compra de otro activo del mismo tipo dentro de los 180 días. No necesariamente tiene que intercambiar activos con una persona para calificar para el intercambio y poder diferir la ganancia. Sin embargo, los ingresos del activo que usted vende deben pasar por un intermediario calificado, y los ingresos deben usarse para comprar el nuevo activo. Si hay dinero sobrante de la venta, no gastado en la compra, el intermediario se lo da a usted y es imponible, generalmente como una ganancia de capital.

No está limitado al intercambio de una sección 1031. Si lo hace correctamente, puede repetir el proceso y continuar difiriendo la ganancia hasta que venda la última propiedad que reciba por dinero en efectivo.

12. Dona a la caridad

Si dona su activo apreciado a una organización benéfica o sin fines de lucro que usted apoya, obtendrá una buena deducción fiscal junto con impuestos sobre ganancias de capital. De hecho, puede donar un activo apreciado y reclamar una deducción fiscal por su valor justo de mercado actual.

Por ejemplo, supongamos que compró 100 acciones de Apple a $ 63 y decidió donarlo a obras de caridad. Tu base es $ 6, 300. Después de su división 7: 1, digamos que las acciones valen $ 120. Entonces, el valor de sus acciones es 100 x 7 x $ 120 = $ 84, 000. Su deducción caritativa es de $ 84, 000, el valor justo de mercado en la fecha de donación de la acción. Además, no tiene que pagar impuestos sobre ganancias de capital sobre la ganancia de capital de $ 77, 700. Dado que las organizaciones caritativas están exentas de impuestos, la organización benéfica tampoco tiene que pagar impuestos sobre ganancias de capital.

Palabra final

Impuesto a las ganancias de capital no es un problema que solo afecta a los ricos. Los contribuyentes comunes pueden ahorrar fácilmente miles de dólares en impuestos a las ganancias de capital mediante el uso de algunas de estas estrategias. Solo recuerde que para algunas de las estrategias impositivas más complicadas (como participar en un intercambio de tipo 1031), es mejor consultar con un contador de impuestos para asegurarse de obtener todos los detalles correctos.

¿Puede sugerir estrategias adicionales para evitar los impuestos a las ganancias de capital?


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