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Reclamando Dependientes Calificados en Impuestos - IRS Dependent Tax Dependent Definition & Rules


La mayoría de las personas piensa en un dependiente a efectos impositivos como un niño que vive con el contribuyente y su cónyuge, si está casado. Para cada dependiente en la declaración, el contribuyente obtiene una exención asociada de $ 4, 050 (para 2016), que se usa para reducir el ingreso tributable en la página dos del Formulario 1040 (línea 42).

Por ejemplo, si una pareja presenta una declaración conjunta (MFJ) y tiene dos hijos como dependientes, tienen derecho a un total de cuatro exenciones en su declaración, o $ 16.200 para reducir su ingreso bruto ajustado, además de su deducción estándar ( otros $ 12, 600 para 2016). Entonces, con una deducción estándar para MFJ y cuatro exenciones, su ingreso bruto ajustado se reduce en $ 28, 800 para llegar a "ingreso sujeto a impuestos" (Formulario 1040, línea 43).

Este es solo uno de los beneficios potenciales de los niños dependientes.

Otros beneficios incluyen el Crédito Tributario por Hijo (y el Crédito Tributario Adicional por Hijo asociado), el Crédito por Cuidado de Dependientes y por Hijo y el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. El Crédito Tributario por Hijo está disponible hasta el año en que el niño cumple 17 años y puede llegar a $ 1, 000 por niño. El crédito por cuidado de menores y dependientes está disponible hasta el año en que el niño cumpla 13 años (a menos que esté discapacitado, entonces no tenga límite de edad). El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) está disponible mientras el niño es menor de 19 años (o 24 si está en la escuela). El monto del EITC depende del estado civil, hijos calificados e ingresos.

Para obtener más ayuda, consulte nuestra Guía de impuestos completa.

Reglas generales sobre la dependencia

Antes de ver la definición de "Hijo calificado" y "Pariente calificado", hay algunas reglas que se aplican a todos.

Primero, si usted es dependiente de otro contribuyente, no puede reclamar ningún dependiente usted mismo. Por ejemplo, supongamos que Charlene, de 18 años, tuvo un hijo Barton en 2016, y ambos viven con el padre de Charlene, Henry. Henry está empleado y paga todos los costos de mantenimiento del hogar. Charlene tenía $ 2, 500 de ingresos de su trabajo a tiempo parcial. En este escenario, tanto Charlene como Barton son dependientes de Henry. Charlene no puede reclamar a Barton porque ella misma es dependiente de su padre, incluso si Charlene tiene ingresos y presenta una declaración para reclamar el reembolso de su retención federal.

En segundo lugar, los dependientes deben ser ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes en los Estados Unidos, nacionales de los EE. UU. O residentes de Canadá o México.

En tercer lugar, no puede reclamar a una persona casada que presente una declaración conjunta como dependiente, a menos que la declaración se presente solo para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado pagado. Entonces, en el ejemplo anterior, si Charlene estaba casada con Don, que es un estudiante de tiempo completo y no está empleado, y ella y Don presentan una declaración de matrimonio solo para reclamar el reembolso del impuesto federal retenido, Charlene sigue siendo dependiente de Henry. .

En cuarto lugar, puede reclamar a alguien como dependiente solo si es su "Hijo calificado" o su "Familiar calificado".

Niño calificado

Este término, "Niño calificado", es uno que el IRS usa para designar a un dependiente que cumple con ciertas condiciones. Si se cumple con la prueba MFJ anterior, existen otras cuatro pruebas para que alguien sea su "Hijo calificado".

Relación

El término "Niño" se define de manera bastante amplia. Incluye hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de alguno de ellos. Entonces, se incluye a su sobrina o sobrino (hija o hijo de su hermano o hermana), pero no a su primo (hija o hijo de su tía o tío).

Años

Hay tres posibilidades por edad:

  1. El niño debe tener menos de 19 años al final del año fiscal y ser más joven que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta).
  2. O bien, el menor debe ser menor de 24 años al final del año tributario, ser estudiante y menor que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta)
  3. O bien, el niño puede tener cualquier edad si el niño está permanentemente y totalmente discapacitado

Residencia

El niño debe haber vivido con usted durante más de la mitad del año. for example, at camp, on vacation, or at school – are still considered to be residing with you. A los niños que están temporalmente fuera de su hogar , por ejemplo, en el campamento, de vacaciones o en la escuela , se los considera residiendo con usted. Se considera que los niños que nacieron o nacieron pero murieron durante el año vivieron con usted durante todo el año.

También hay excepciones para los hijos de padres divorciados o separados o de padres que viven separados, y para niños secuestrados. Se considera que los niños secuestrados cumplen con el requisito de residencia si se determina que han sido secuestrados por alguien que no es miembro de su familia o de la familia del niño, y si el niño vivió con usted más de la mitad de la parte del año anterior al fecha de secuestro.

Para los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no vivían juntos), la situación, al principio, parece bastante clara: se considera que el niño reside con el padre que tiene la custodia. Sin embargo, el niño será tratado como el hijo calificado del padre que no tiene la custodia si los cuatro de los siguientes son verdaderos:

  1. Los padres:
    1. están divorciados o legalmente separados bajo un decreto de divorcio o mantenimiento separado
    2. están separados por un acuerdo de separación por escrito
    3. vivió apartado en todo momento durante los últimos seis meses del año
  2. El niño recibió más de la mitad de su apoyo de los padres
  3. El niño está bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año
  4. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es verdadera:
    1. El padre con custodia firma una declaración por escrito que él / ella no reclamará al niño como dependiente y el padre sin custodia adjunta la declaración a su declaración. La Forma 8332 se puede usar para este propósito.
    2. Un decreto de divorcio o mantenimiento separado anterior a 1985 (o acuerdo de separación por escrito) que se aplica al año tributario en cuestión establece que el padre que no tiene la custodia puede reclamar al niño como dependiente y no fue cambiado después de 1984 para decir el no- el padre con custodia no puede reclamar al menor, y el padre sin custodia proporciona al menos $ 600 por la manutención del menor durante el año.

Si las cuatro de estas declaraciones son verdaderas, solo el padre que no tiene la custodia puede reclamar al niño como dependiente y reclamar al niño como hijo calificado para el Crédito fiscal por hijos. Sin embargo, tenga en cuenta que esto no califica al padre que no tiene la custodia para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por cuidado de menores y dependientes, el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario por cuidado de la salud. Más detalles están contenidos en la Publicación 501 del IRS.

Apoyo

Para ser un hijo calificado, el futuro dependiente no puede haber brindado más de la mitad de su propio sustento. Por ejemplo, si proporcionó $ 6, 000 del apoyo de su hijo, pero tenía un trabajo a tiempo parcial y proporcionó $ 8, 000 de su propio sustento, no es su hijo calificado porque proporcionó más de la mitad de su propio sustento.

Si se realiza la prueba de declaración conjunta según las Reglas generales, así como las cuatro pruebas (edad, relación, residencia y apoyo), el niño es su hijo calificado y puede ser reclamado como dependiente.

Hijo calificado de más de una persona

En ocasiones, un niño puede cumplir con las pruebas de edad, relación, residencia, manutención y devolución conjunta para más de una persona. Aunque el niño es el hijo calificado de ambas personas, solo uno puede reclamar al niño como dependiente.

Junto con la exención para el dependiente, los siguientes beneficios también se acumulan para el contribuyente (siempre que califiquen):

  1. Estado civil de cabeza de familia
  2. Crédito tributario por hijos
  3. Crédito por cuidado de menores y dependientes
  4. La exclusión del ingreso de los beneficios de cuidado de dependientes
  5. El crédito tributario por ingreso del trabajo

La otra persona no puede reclamar ninguno de estos beneficios, lo que significa que no puede decidir dividirlos entre usted y usted.

Entonces, ¿cómo se resuelve este enigma? ¿Lanzan una moneda o llegan a un acuerdo de otra manera? Siendo la naturaleza humana lo que es, el IRS tiene reglas de desempate para tomar la determinación:

  • Si solo una persona es el padre del niño, el niño es el hijo calificado del padre.
  • Si los padres presentan una declaración conjunta y pueden reclamar al menor, el hijo es el hijo calificado de los padres.
  • Si los padres no presentan una declaración conjunta, el IRS considerará al niño como el hijo calificado del padre con el que el niño vivió durante el período más largo durante el año. Si el niño vivió una cantidad igual de días con cada padre, el IRS tratará al niño como el hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI) más alto del año.
  • Si ningún padre puede reclamar al niño, se lo trata como el hijo calificado de la persona con el AGI más alto del año.
  • Si un padre puede reclamar al niño como hijo calificado, pero no lo hace, se lo trata como el hijo calificado de la persona con el AGI más alto, siempre que AGI sea más alto que cualquiera de los padres que pueda reclamarlo (si el archivo de los padres un retorno conjunto, el AGI total se puede dividir a la mitad para hacer la determinación de AGI más alto).

Hay múltiples ejemplos ilustrativos en la Publicación 501 del IRS.

Pariente calificado

Si una persona no es su hijo calificado, pueden ser su pariente calificado si cumplen con los cuatro exámenes requeridos. La mayoría de estas pruebas están determinadas por lo que no son, en lugar de lo que son.

No es una prueba infantil elegible

Un niño no es un pariente calificado si es su hijo calificado o el hijo calificado de otra persona.

Miembro de la prueba de hogar o relación

Para cumplir con esta prueba, la persona debe vivir como miembro de su hogar todo el año, o estar relacionada con usted como pariente que no tiene que vivir con usted. Si en algún momento durante el año la persona era su cónyuge, esa persona no puede ser su pariente calificado.

Si una persona está relacionada con usted de alguna de las siguientes maneras, no tiene que vivir con usted todo el año como miembro de su hogar para cumplir con esta prueba:

  • Su hijo (incluso si fue adoptado), hijastro, hijo adoptivo o un descendiente de alguno de ellos
  • Tu hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro o hermanastra
  • Su padre, madre, abuelo u otro antepasado directo, padrastro o madrastra, pero no padre adoptivo
  • Un hijo o hija de tu hermano o hermana (sobrina o sobrino)
  • Un hijo o hija de tu medio hermano o media hermana
  • Un hermano o hermana de tu padre o madre (así tía o tío)
  • Sus suegros: hijo o hija, hermano o hermana, padre o madre

Cualquiera de estas relaciones que se establecieron por matrimonio no termina con la muerte o el divorcio. Tenga en cuenta que un primo (un hijo o hija de un hermano parental) no cumple esta prueba. Tendrían que vivir con usted todo el año como miembros de la familia para calificar como parientes calificados.

Si presenta una declaración conjunta, la persona puede relacionarse con usted o su cónyuge, y no necesita estar relacionada con el cónyuge que proporcionó el apoyo.

Prueba de ingreso bruto

Para cumplir con esta prueba, el posible pariente calificado debe tener un ingreso bruto menor al monto de la exención personal de $ 4, 050 (para 2016).

El ingreso bruto se define como todos los ingresos en forma de dinero, propiedad y servicios que no están exentos de impuestos. Esto incluye los ingresos netos de una empresa después de restar el costo de los bienes vendidos, los ingresos de alquiler antes de los gastos, la participación de la sociedad de los ingresos, la compensación de desempleo imponible y los ingresos de becas imponibles. Los ingresos exentos de impuestos, como los beneficios de seguridad social, no están incluidos en el ingreso bruto. Los ingresos de un taller protegido por cualquier persona que esté total y permanentemente discapacitada en cualquier momento durante el año no se incluyen en el ingreso bruto.

Prueba de soporte

Para cumplir con esta prueba, generalmente debe brindar más de la mitad del apoyo del posible pariente calificado. La pregunta obvia es, "¿Cómo se determina si esta prueba se está cumpliendo?"

El IRS tiene la respuesta: usted compara la cantidad que ha contribuido al apoyo potencial del pariente calificado con la cantidad total de apoyo que recibió esa persona de todas las fuentes. Esto incluye cantidades que la persona contribuye con sus propios fondos. Sin embargo, no incluye cantidades de sus propios fondos que no se gastan en soporte.

Como ejemplo, supongamos que su madre recibió $ 2, 400 de una distribución IRA y $ 300 en intereses. El ingreso total es de $ 2, 700. Ella gasta $ 2, 000 en alojamiento y $ 400 en recreación, y ahorra $ 300. Ella ha contribuido $ 2, 400 a su propio apoyo (los $ 300 que ahorró no se usaron para su propio apoyo este año). Si ha contribuido con más de $ 2, 400, entonces se cumple con la prueba de soporte.

El apoyo incluye cantidades gastadas en comida, alojamiento, ropa, educación, atención médica y dental, recreación, transporte y necesidades similares. El soporte no incluye los impuestos a la renta federales, estatales y locales pagados; impuestos a la seguridad social y Medicare pagados; primas de seguro de vida; gastos de funeral; becas recibidas por su hijo si su hijo es un estudiante; Los pagos de asistencia educativa de sobrevivientes y dependientes se utilizan para gastos educativos de la persona que los recibe.

En ocasiones, una persona (por ejemplo, un padre) recibe el apoyo de más de una persona (sus hijos, por ejemplo) y ninguna persona proporciona más de la mitad del apoyo total. En este caso, aquellos que brindan más del 10 por ciento del apoyo pueden decidir que cada uno, en años sucesivos, pueda reclamar a la persona respaldada como su pariente calificado para ese año.

Pregunta de bonificación: ¿Mi mascota es dependiente?

La respuesta breve es "No", a pesar de cuánto gasta en su mascota. Aunque la mascota puede cumplir con las pruebas de Residencia, Edad, Respaldo y Devolución Conjunta, no supera la prueba de Relación (no su hijo u otro familiar de sangre). Tampoco su mascota es un pariente calificado, incluso si la mascota cumple con los requisitos de Residencia, Ingreso bruto, Ayuda y Miembro del hogar y podría parecer su pariente calificado.

Lamentablemente, su mascota no es un ciudadano de los EE. UU. Ni tiene un número de seguridad social. Parece que tienes que ser una persona para ser un ciudadano.

Palabra final

Cuando puede reclamar a un dependiente porque es su hijo calificado o pariente calificado, se le pueden otorgar muchos beneficios impositivos. Además de la exención para dependientes ($ 4, 050 en 2016), también puede calificar para el crédito tributario por hijos, el crédito por cuidado de menores y dependientes, beneficios educativos (si el dependiente está en la universidad) y el crédito tributario por ingreso del trabajo.

En conjunto, estos beneficios pueden valer miles de dólares, y varios de ellos son reembolsables, lo que significa que no solo compensan una obligación tributaria, sino que se suman a su reembolso. Para obtener más ayuda, consulte nuestra Guía de impuestos completa.

¿Puede usar dependientes calificados para reducir su ingreso tributable?


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