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Impuesto sobre sucesiones y herencias: umbral, tasas y cálculo Cuánto debe


Como dice el viejo refrán, nada es seguro excepto la muerte y los impuestos. A nadie le gusta ninguna de estas cosas, y cuando las juntas, la gente odia la combinación aún más.

El mejor ejemplo de esto es el impuesto federal sobre sucesiones. Según el Centro para Prioridades Presupuestarias y Políticas (CBPP, por sus siglas en inglés) no partidista, este impuesto recauda alrededor de $ 246 mil millones para el Gobierno Federal cada año. Muchos políticos argumentan que este "impuesto a la muerte" debería reducirse o incluso derogarse por completo, y muchos estadounidenses parecen estar de acuerdo. Por ejemplo, cuando NJ.com planteó la pregunta: "¿Debería derogarse el impuesto al patrimonio?" A los lectores, el 53% de ellos respondieron que sí.

Sin embargo, el impuesto federal sobre el patrimonio es solo una parte de la imagen. Varios estados tienen sus propios impuestos al patrimonio, y otros tienen impuestos a la herencia ligeramente diferentes. Además de eso, el impuesto federal no solo cubre el dinero que le dejas a tus herederos cuando mueres, sino que también incluye el "impuesto a las donaciones" sobre grandes sumas de dinero que regalas durante tu vida.

Aquí le damos un vistazo más de cerca a cómo funcionan los impuestos a sucesiones y sucesiones. No hará desaparecer ni la muerte ni los impuestos, pero puede ayudarlo a planificar mejores formas de enfrentarlos.

El impuesto federal a la propiedad

Cuando los políticos se refieren al impuesto al patrimonio, generalmente hablan del impuesto federal sobre el patrimonio. Cuando una persona muere y deja una cantidad sustancial de riqueza, el Gobierno Federal toma una parte de esa riqueza como un impuesto antes de que se distribuya a los herederos. Mucha gente dice que esto es injusto porque la persona ya pagó impuestos sobre ese dinero cuando se ganó por primera vez, por lo que no debería pagar impuestos por segunda vez cuando la persona fallezca.

Sin embargo, es importante entender que la abrumadora mayoría de las personas nunca tiene que pagar el impuesto federal sobre sucesiones. Según el CBPP, solo 2 de cada 1, 000 estadounidenses tienen impuestos recaudados de sus propiedades. Una persona que muere en 2016 puede dejar hasta $ 5, 45 millones en activos antes de que el gobierno toque un centavo. Además, para las parejas casadas, esta cantidad se duplica, por lo que una pareja puede dejar hasta $ 10.86 millones a sus herederos libres de impuestos.

Impuestos de regalo y el crédito unificado

A primera vista, parece que debería ser bastante fácil evitar pagar el impuesto al patrimonio, sin importar cuánto dinero tenga. Todo lo que tendría que hacer es regalar su dinero a sus herederos previstos mientras aún está vivo. Siempre que regale lo suficiente para reducir el valor de su patrimonio a $ 5, 45 millones o menos, no se le cobrarán impuestos.

Sin embargo, el gobierno ya ha pensado en esa laguna. Para cerrarlo, el Servicio de Impuestos Internos cobra un 40% de "impuesto de regalo" sobre cualquier suma grande que regale durante su vida. Eso incluye no solo efectivo, sino también artículos con un gran valor en efectivo, como joyas y automóviles. Según las normas del IRS, solo puede regalar $ 14, 000, a partir de 2016, por valor de obsequios a cualquier persona en un año determinado sin pagar el impuesto sobre donaciones.

Cuando realiza un regalo que es superior a esa cantidad, tiene una opción: puede pagar el impuesto sobre donaciones de inmediato o contar el regalo en contra de su "crédito unificado". Esta es la cantidad total de su patrimonio que puede eximir de la impuesto sobre la propiedad, tanto durante su vida como después de su muerte. Usando este crédito, puede regalar hasta $ 5, 45 millones durante su vida sin pagar impuestos, pero si utiliza el monto total, todos sus bienes estarán sujetos a impuestos después de su muerte. Además, el crédito unificado o la cantidad exenta del impuesto al patrimonio puede cambiar, aunque es de $ 5.45 millones en 2016, podría ser mayor o menor que ese monto en el futuro.

Regalos no imponibles

Aunque la mayoría de los regalos superiores a $ 14, 000 están sujetos ya sea al impuesto sobre donaciones o al crédito unificado, existen algunas excepciones, que incluyen las siguientes:

  • Regalos para su cónyuge Si le da a su cónyuge un obsequio grande, como un automóvil nuevo por valor de $ 30, 000, no paga impuestos sobre donaciones. Tampoco tiene que contar los $ 30, 000 contra su crédito unificado. Incluso podría darle a su cónyuge un automóvil de $ 30, 000 cada año durante 30 años, por un total de $ 900, 000, y esto no afectaría su responsabilidad tributaria.
  • Pagos de matrícula . La matrícula universitaria es muy costosa en estos días, y la matrícula de un año puede fácilmente sumar más de $ 14, 000. Afortunadamente, puede pagar las facturas de matrícula de sus hijos, o de cualquier otra persona, sin tener que pagar impuestos sobre ellos. No importa cuántos niños coloque en la escuela a la vez, el dinero que paga no está sujeto a impuestos. Sin embargo, el pago debe hacerse directamente a la escuela, no al estudiante.
  • Facturas médicas . Los costos de atención médica también pueden sumar muchos miles de dólares. Si un amigo o familiar necesita un procedimiento médico costoso que no está cubierto por el seguro de salud, puede ofrecerse para retirar la cuenta sin tener que pagar impuestos sobre donaciones. Aquí, una vez más, el pago debe hacerse directamente a la instalación médica.
  • Donaciones caritativas y políticas . El dinero donado a una organización benéfica exenta de impuestos nunca se trata como un obsequio sujeto a impuestos. De hecho, puedes deducir estas donaciones en tus impuestos sobre la renta, en lugar de pagar impuestos adicionales sobre ellas. El dinero que le das a organizaciones políticas tampoco está sujeto a impuestos sobre donaciones, pero no obtienes una deducción por ello.

Su estado bruto

Para saber cuánto vale su patrimonio, el IRS comienza por calcular su patrimonio bruto. Esto significa todo lo que posee en el momento de su muerte: efectivo, inversiones, intereses comerciales y propiedad.

Si su patrimonio incluye elementos tales como muebles, joyas o pinturas, el IRS calcula su "valor justo de mercado", es decir, la cantidad que podría obtener por venderlos. Entonces, si usted compró una sala de estar por $ 3, 000 hace diez años, pero ahora está gastada y vale solo $ 500, ese es el valor que le agrega a su patrimonio bruto. Por otro lado, si compraste una pintura por $ 1, 000 y ha aumentado en valor a $ 2, 000, agrega esa cantidad a tu patrimonio bruto.

Si está casado, entonces la propiedad de su cónyuge en su totalidad no se considera parte de su patrimonio bruto. Los regalos que has dado durante tu vida que ahora están completamente en manos de otra persona tampoco se cuentan. Sin embargo, si los regalos fueron gravables, cuentan para su crédito unificado de $ 5.45 millones.

Su estado imponible

Después de calcular su patrimonio bruto, el IRS comienza a deducir deducciones que reducen la cantidad de impuestos que se le deben. Éstas incluyen:

  1. La deducción matrimonial por dinero o propiedad que usted deja directamente a su cónyuge.
  2. La deducción caritativa por dinero que usted deja a una organización benéfica exenta de impuestos.
  3. Las hipotecas y otras deudas que debe, que se pagan antes de su patrimonio, se gravan.
  4. Los costos de administración de su patrimonio.
  5. Cualquier pérdida durante el proceso de administración del patrimonio, como una acción que disminuye en valor entre el momento en que muere y el momento en que se calcula el impuesto final sobre el patrimonio.

Después de quitar todas estas deducciones, queda un paso más. El IRS agrega nuevamente el valor de todos los obsequios imponibles que ha hecho en su vida, es decir, obsequios superiores a $ 14, 000 por año en los que pagó el impuesto sobre donaciones. La suma resultante es su patrimonio sujeto a impuestos: la cifra que usa el IRS para calcular la cantidad de impuestos sobre el patrimonio que debe recaudar.

Cálculo del impuesto de sucesión

Encontrar su patrimonio sujeto a impuestos aún no es el último paso en el proceso. Antes de calcular realmente el impuesto a la herencia vencido, el IRS tiene que restar el crédito unificado: los $ 5, 45 millones que se le permiten regalar, libres de impuestos, tanto antes como después de su muerte.

Para saber cuánto crédito unificado tiene, el IRS comienza con un máximo de $ 5, 45 millones. Luego, deduce el valor de cualquier regalo que haya hecho en su vida sin pagar impuestos sobre donaciones. Entonces, por ejemplo, si ha ganado $ 1 millón en regalos de por vida, le quedan $ 4.45 millones de crédito universal. Si su patrimonio sujeto a impuestos llega a menos de eso, no hay ningún impuesto sobre sucesiones.

De hecho, si estuvo casado, su patrimonio puede tomar cualquier parte de su crédito unificado que le quede y pasarlo a su cónyuge sobreviviente. Supongamos, por ejemplo, que su patrimonio imponible es de $ 4 millones, y que no ha agotado ninguno de sus $ 5, 45 millones de crédito unificado. Eso significa que su viuda o viudo puede recibir $ 1, 45 millones adicionales y agregarlos a su crédito unificado. Él o ella ahora puede dejar una herencia de hasta $ 6.90 millones sin deber ningún impuesto a la herencia.

Si su patrimonio sujeto a impuestos es más que su saldo de crédito unificado, entonces el exceso está sujeto a impuestos. Por ejemplo, si su patrimonio sujeto a impuestos es de $ 7 millones, luego del crédito de $ 5.45 millones, $ 1.55 millones están sujetos a impuestos. Toda esta suma se grava con una tasa fija, que actualmente se establece en 40%. Eso significa que el Gobierno Federal puede recaudar $ 620, 000 en impuestos, dejando un total de $ 6.38 millones para sus herederos.

Sin embargo, todavía hay un giro más. Cualquier impuesto sobre donaciones que haya pagado durante su vida se acredita contra el impuesto que se debe pagar en su patrimonio después de la muerte. Entonces, por ejemplo, si gana $ 2 millones en regalos imponibles, habría pagado $ 800, 000 en impuestos sobre donaciones. Eso es más que suficiente para eliminar los $ 620, 000 en impuestos a la herencia, dejando los $ 7 millones enteros para que sus herederos los disfruten.

Impuestos estatales sobre herencia

Si usted es como la mayoría de los estadounidenses, sus herederos nunca tendrán que preocuparse por lidiar con el impuesto federal sobre el patrimonio. Sin embargo, eso no significa que no tendrán que pagar impuestos sobre el dinero que heredan de usted. Varios estados también cobran sus propios impuestos sobre el dinero que se transfiere después de la muerte.

Estos impuestos estatales se dividen en dos tipos: impuestos a sucesiones e impuestos sobre sucesiones. De acuerdo con la Tax Foundation, 15 estados de EE. UU. Y el Distrito de Columbia actualmente tienen impuestos patrimoniales, y seis estados tienen impuestos de herencia. Dos estados, Maryland y Nueva Jersey, cobran ambos tipos de impuestos.

Impuestos de estado estatal

Al igual que el impuesto federal sobre la propiedad, los impuestos estatales sobre la propiedad se desglosan de la parte superior de su patrimonio antes de que el dinero pase a sus herederos. Además, al igual que el impuesto federal sobre el patrimonio, tienen una exención: una cierta cantidad de dinero que no cuenta para el patrimonio imponible.

Sin embargo, a diferencia del impuesto federal sobre el patrimonio, la mayoría de los impuestos estatales sobre el patrimonio no son una tasa fija simple. En cambio, los estados usan un impuesto progresivo, tomando un corte más grande de fincas que valen más. En la mayoría de los estados, el impuesto al patrimonio varía de 0.8% a 16%. El impuesto al patrimonio más elevado se encuentra en el estado de Washington, donde oscila entre el 10% y el 20%.

Los montos de exención también varían de estado a estado. La tasa de exención más baja se encuentra en Nueva Jersey, donde todas las fincas que superan los $ 675, 000 deben pagar el impuesto al patrimonio. Por el contrario, en Delaware y Hawai, la tasa de exención es de $ 5, 45 millones, la misma que la tasa del impuesto federal sobre sucesiones.

Los 14 estados que actualmente tienen impuestos sobre bienes inmuebles son:

  1. Connecticut
  2. Delaware
  3. Hawai
  4. Illinois
  5. Maine
  6. Maryland
  7. Massachusetts
  8. Minnesota
  9. New Jersey
  10. Nueva York
  11. Oregón
  12. Rhode Island
  13. Vermont
  14. Washington
  15. (eliminated in 2016) Tennessee (eliminado en 2016)

Impuestos de herencia estatal

Una herencia es un impuesto que sus herederos pagan por el dinero que heredan de usted. En lugar de cobrar como suma global contra su patrimonio, cada heredero lo paga por separado sobre el dinero que heredan.

Sin embargo, la cantidad que sus herederos deben pagar depende de su relación con usted. Por ejemplo, en la mayoría de los estados con un impuesto a la herencia, el dinero que le dejas a tu cónyuge está exento. En algunos casos, otros parientes cercanos también están libres de impuestos a la herencia o pagan impuestos a una tasa reducida.

Los seis estados con impuestos a la herencia son

  1. Iowa
  2. Kentucky
  3. Maryland
  4. Nebraska
  5. New Jersey
  6. Pensilvania

Algunos de estos estados cobran una tarifa fija en todas las herencias; otros usan un impuesto progresivo. El impuesto a la herencia más elevado se encuentra en Nebraska, donde los que no son parientes pagan el 18% de la riqueza que heredan. El informe de hechos y cifras de 2015 publicado por Tax Foundation tiene detalles sobre cómo los diferentes estados calculan su herencia e impuestos sobre sucesiones.

Planificar el futuro

En la mayoría de los casos, los impuestos a la herencia y a la herencia solo afectan a las personas que tienen mucho dinero para irse. Solo el 0.02% de todos los contribuyentes son afectados por el impuesto federal sobre el patrimonio, y el proveedor de software impositivo TurboTax estima que solo el 2% se enfrenta a los impuestos del patrimonio en los estados donde vivían.

Sin embargo, si quiere asegurarse de mantener la carga impositiva lo más baja posible para sus herederos, hay varias cosas que puede hacer con anticipación:

  • Haga pequeños regalos regularmente . Debido al impuesto a las donaciones y al crédito unificado, no puede evitar el impuesto federal a la herencia al dar todo su dinero en grandes sumas globales. Sin embargo, puede otorgar obsequios más pequeños, hasta $ 14, 000 por año, a sus herederos a lo largo de su vida. Por ejemplo, si tiene tres hijos y le da a cada uno de ellos $ 14, 000 por año durante 10 años, gradualmente reducirá el tamaño de su patrimonio bruto en un total de $ 420, 000.
  • Haga las matemáticas en regalos más grandes . Si elige otorgar obsequios por encima del límite de $ 14, 000, debe decidir si paga el impuesto sobre donaciones en ese momento o si los carga contra su crédito universal. La elección da como resultado una menor carga impositiva total dependiendo de qué tan grande espere que sea su patrimonio cuando muera, algo que es difícil de predecir con anticipación. Entonces, antes de hacer un regalo de este tamaño, consulte con un contador. Pueden ayudarlo a reducir los números y decidir qué opción de impuestos es más probable que sea mejor.
  • Dar a la caridad . Ya sea que done a obras de caridad durante su vida o les deje dinero en su testamento, la donación no está sujeta a impuestos. Entonces, hacer una o ambas cosas es una buena forma de reducir el tamaño de su patrimonio y apoyar una causa digna al mismo tiempo. Si tenía $ 10 millones en activos en el momento de su muerte, dejar la mitad de ese dinero en obras de caridad reduciría el tamaño de su patrimonio a $ 5 millones, lo suficientemente bajo como para evitar el impuesto federal sobre bienes raíces por completo.
  • Comparta con su cónyuge . Cualquier dinero que le deje a su cónyuge no está sujeto al impuesto federal sobre sucesiones. Por lo tanto, si tiene un patrimonio de $ 10 millones y lo deja todo a su cónyuge, puede evitar el impuesto federal sobre el patrimonio por completo, y también la mayoría de los impuestos estatales sobre sucesiones e inmuebles. Como beneficio adicional, su crédito unificado de $ 5, 45 millones se puede transferir a los bienes de su cónyuge, por lo que puede dejar una suma mayor a sus herederos libres de impuestos.
  • Verifique sus leyes estatales . No todos los estados tienen una herencia o impuesto al patrimonio, y los que sí lo tienen tienen reglas diferentes sobre cómo se aplican. Entonces, para planificar su patrimonio en torno a los impuestos estatales, comience por consultar a Tax Foundation para ver cuáles son las leyes en el estado en el que vive. Luego, hable con un contador o un planificador de sucesiones sobre la planificación de su patrimonio para reducir la carga tributaria de sus herederos.

Palabra final

Una cosa que a menudo se pasa por alto en todo el furor por el impuesto al patrimonio es que es una importante fuente de ingresos para el gobierno. El dinero que recauda, ​​al igual que todos los demás impuestos, va a apoyar proyectos útiles de los que dependen los estadounidenses, desde las fuerzas armadas hasta las carreteras interestatales, hasta la ayuda alimentaria para las personas necesitadas. Por lo tanto, deshacerse por completo del impuesto quitaría $ 246 mil millones de estos proyectos importantes, o lo encauzará hacia el creciente déficit presupuestario. En comparación con estas opciones, tal vez robar un poco de dinero de las propiedades de los multimillonarios no es una mala opción.

Ahora que conoce los hechos sobre el impuesto al patrimonio, ¿cómo se siente al respecto? ¿Crees que es justo o injusto?


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