Como dice el viejo refrán, nada es seguro excepto la muerte y los impuestos. A nadie le gusta ninguna de estas cosas, y cuando las juntas, la gente odia la combinación aún más.
El mejor ejemplo de esto es el impuesto federal sobre sucesiones. Según el Centro para Prioridades Presupuestarias y PolÃticas (CBPP, por sus siglas en inglés) no partidista, este impuesto recauda alrededor de $ 246 mil millones para el Gobierno Federal cada año. Muchos polÃticos argumentan que este "impuesto a la muerte" deberÃa reducirse o incluso derogarse por completo, y muchos estadounidenses parecen estar de acuerdo. Por ejemplo, cuando NJ.com planteó la pregunta: "¿DeberÃa derogarse el impuesto al patrimonio?" A los lectores, el 53% de ellos respondieron que sÃ.
Sin embargo, el impuesto federal sobre el patrimonio es solo una parte de la imagen. Varios estados tienen sus propios impuestos al patrimonio, y otros tienen impuestos a la herencia ligeramente diferentes. Además de eso, el impuesto federal no solo cubre el dinero que le dejas a tus herederos cuando mueres, sino que también incluye el "impuesto a las donaciones" sobre grandes sumas de dinero que regalas durante tu vida.
Aquà le damos un vistazo más de cerca a cómo funcionan los impuestos a sucesiones y sucesiones. No hará desaparecer ni la muerte ni los impuestos, pero puede ayudarlo a planificar mejores formas de enfrentarlos.
Cuando los polÃticos se refieren al impuesto al patrimonio, generalmente hablan del impuesto federal sobre el patrimonio. Cuando una persona muere y deja una cantidad sustancial de riqueza, el Gobierno Federal toma una parte de esa riqueza como un impuesto antes de que se distribuya a los herederos. Mucha gente dice que esto es injusto porque la persona ya pagó impuestos sobre ese dinero cuando se ganó por primera vez, por lo que no deberÃa pagar impuestos por segunda vez cuando la persona fallezca.
Sin embargo, es importante entender que la abrumadora mayorÃa de las personas nunca tiene que pagar el impuesto federal sobre sucesiones. Según el CBPP, solo 2 de cada 1, 000 estadounidenses tienen impuestos recaudados de sus propiedades. Una persona que muere en 2016 puede dejar hasta $ 5, 45 millones en activos antes de que el gobierno toque un centavo. Además, para las parejas casadas, esta cantidad se duplica, por lo que una pareja puede dejar hasta $ 10.86 millones a sus herederos libres de impuestos.
A primera vista, parece que deberÃa ser bastante fácil evitar pagar el impuesto al patrimonio, sin importar cuánto dinero tenga. Todo lo que tendrÃa que hacer es regalar su dinero a sus herederos previstos mientras aún está vivo. Siempre que regale lo suficiente para reducir el valor de su patrimonio a $ 5, 45 millones o menos, no se le cobrarán impuestos.
Sin embargo, el gobierno ya ha pensado en esa laguna. Para cerrarlo, el Servicio de Impuestos Internos cobra un 40% de "impuesto de regalo" sobre cualquier suma grande que regale durante su vida. Eso incluye no solo efectivo, sino también artÃculos con un gran valor en efectivo, como joyas y automóviles. Según las normas del IRS, solo puede regalar $ 14, 000, a partir de 2016, por valor de obsequios a cualquier persona en un año determinado sin pagar el impuesto sobre donaciones.
Cuando realiza un regalo que es superior a esa cantidad, tiene una opción: puede pagar el impuesto sobre donaciones de inmediato o contar el regalo en contra de su "crédito unificado". Esta es la cantidad total de su patrimonio que puede eximir de la impuesto sobre la propiedad, tanto durante su vida como después de su muerte. Usando este crédito, puede regalar hasta $ 5, 45 millones durante su vida sin pagar impuestos, pero si utiliza el monto total, todos sus bienes estarán sujetos a impuestos después de su muerte. Además, el crédito unificado o la cantidad exenta del impuesto al patrimonio puede cambiar, aunque es de $ 5.45 millones en 2016, podrÃa ser mayor o menor que ese monto en el futuro.
Aunque la mayorÃa de los regalos superiores a $ 14, 000 están sujetos ya sea al impuesto sobre donaciones o al crédito unificado, existen algunas excepciones, que incluyen las siguientes:
Para saber cuánto vale su patrimonio, el IRS comienza por calcular su patrimonio bruto. Esto significa todo lo que posee en el momento de su muerte: efectivo, inversiones, intereses comerciales y propiedad.
Si su patrimonio incluye elementos tales como muebles, joyas o pinturas, el IRS calcula su "valor justo de mercado", es decir, la cantidad que podrÃa obtener por venderlos. Entonces, si usted compró una sala de estar por $ 3, 000 hace diez años, pero ahora está gastada y vale solo $ 500, ese es el valor que le agrega a su patrimonio bruto. Por otro lado, si compraste una pintura por $ 1, 000 y ha aumentado en valor a $ 2, 000, agrega esa cantidad a tu patrimonio bruto.
Si está casado, entonces la propiedad de su cónyuge en su totalidad no se considera parte de su patrimonio bruto. Los regalos que has dado durante tu vida que ahora están completamente en manos de otra persona tampoco se cuentan. Sin embargo, si los regalos fueron gravables, cuentan para su crédito unificado de $ 5.45 millones.
Después de calcular su patrimonio bruto, el IRS comienza a deducir deducciones que reducen la cantidad de impuestos que se le deben. Éstas incluyen:
Después de quitar todas estas deducciones, queda un paso más. El IRS agrega nuevamente el valor de todos los obsequios imponibles que ha hecho en su vida, es decir, obsequios superiores a $ 14, 000 por año en los que pagó el impuesto sobre donaciones. La suma resultante es su patrimonio sujeto a impuestos: la cifra que usa el IRS para calcular la cantidad de impuestos sobre el patrimonio que debe recaudar.
Encontrar su patrimonio sujeto a impuestos aún no es el último paso en el proceso. Antes de calcular realmente el impuesto a la herencia vencido, el IRS tiene que restar el crédito unificado: los $ 5, 45 millones que se le permiten regalar, libres de impuestos, tanto antes como después de su muerte.
Para saber cuánto crédito unificado tiene, el IRS comienza con un máximo de $ 5, 45 millones. Luego, deduce el valor de cualquier regalo que haya hecho en su vida sin pagar impuestos sobre donaciones. Entonces, por ejemplo, si ha ganado $ 1 millón en regalos de por vida, le quedan $ 4.45 millones de crédito universal. Si su patrimonio sujeto a impuestos llega a menos de eso, no hay ningún impuesto sobre sucesiones.
De hecho, si estuvo casado, su patrimonio puede tomar cualquier parte de su crédito unificado que le quede y pasarlo a su cónyuge sobreviviente. Supongamos, por ejemplo, que su patrimonio imponible es de $ 4 millones, y que no ha agotado ninguno de sus $ 5, 45 millones de crédito unificado. Eso significa que su viuda o viudo puede recibir $ 1, 45 millones adicionales y agregarlos a su crédito unificado. Él o ella ahora puede dejar una herencia de hasta $ 6.90 millones sin deber ningún impuesto a la herencia.
Si su patrimonio sujeto a impuestos es más que su saldo de crédito unificado, entonces el exceso está sujeto a impuestos. Por ejemplo, si su patrimonio sujeto a impuestos es de $ 7 millones, luego del crédito de $ 5.45 millones, $ 1.55 millones están sujetos a impuestos. Toda esta suma se grava con una tasa fija, que actualmente se establece en 40%. Eso significa que el Gobierno Federal puede recaudar $ 620, 000 en impuestos, dejando un total de $ 6.38 millones para sus herederos.
Sin embargo, todavÃa hay un giro más. Cualquier impuesto sobre donaciones que haya pagado durante su vida se acredita contra el impuesto que se debe pagar en su patrimonio después de la muerte. Entonces, por ejemplo, si gana $ 2 millones en regalos imponibles, habrÃa pagado $ 800, 000 en impuestos sobre donaciones. Eso es más que suficiente para eliminar los $ 620, 000 en impuestos a la herencia, dejando los $ 7 millones enteros para que sus herederos los disfruten.
Si usted es como la mayorÃa de los estadounidenses, sus herederos nunca tendrán que preocuparse por lidiar con el impuesto federal sobre el patrimonio. Sin embargo, eso no significa que no tendrán que pagar impuestos sobre el dinero que heredan de usted. Varios estados también cobran sus propios impuestos sobre el dinero que se transfiere después de la muerte.
Estos impuestos estatales se dividen en dos tipos: impuestos a sucesiones e impuestos sobre sucesiones. De acuerdo con la Tax Foundation, 15 estados de EE. UU. Y el Distrito de Columbia actualmente tienen impuestos patrimoniales, y seis estados tienen impuestos de herencia. Dos estados, Maryland y Nueva Jersey, cobran ambos tipos de impuestos.
Al igual que el impuesto federal sobre la propiedad, los impuestos estatales sobre la propiedad se desglosan de la parte superior de su patrimonio antes de que el dinero pase a sus herederos. Además, al igual que el impuesto federal sobre el patrimonio, tienen una exención: una cierta cantidad de dinero que no cuenta para el patrimonio imponible.
Sin embargo, a diferencia del impuesto federal sobre el patrimonio, la mayorÃa de los impuestos estatales sobre el patrimonio no son una tasa fija simple. En cambio, los estados usan un impuesto progresivo, tomando un corte más grande de fincas que valen más. En la mayorÃa de los estados, el impuesto al patrimonio varÃa de 0.8% a 16%. El impuesto al patrimonio más elevado se encuentra en el estado de Washington, donde oscila entre el 10% y el 20%.
Los montos de exención también varÃan de estado a estado. La tasa de exención más baja se encuentra en Nueva Jersey, donde todas las fincas que superan los $ 675, 000 deben pagar el impuesto al patrimonio. Por el contrario, en Delaware y Hawai, la tasa de exención es de $ 5, 45 millones, la misma que la tasa del impuesto federal sobre sucesiones.
Los 14 estados que actualmente tienen impuestos sobre bienes inmuebles son:
Una herencia es un impuesto que sus herederos pagan por el dinero que heredan de usted. En lugar de cobrar como suma global contra su patrimonio, cada heredero lo paga por separado sobre el dinero que heredan.
Sin embargo, la cantidad que sus herederos deben pagar depende de su relación con usted. Por ejemplo, en la mayorÃa de los estados con un impuesto a la herencia, el dinero que le dejas a tu cónyuge está exento. En algunos casos, otros parientes cercanos también están libres de impuestos a la herencia o pagan impuestos a una tasa reducida.
Los seis estados con impuestos a la herencia son
Algunos de estos estados cobran una tarifa fija en todas las herencias; otros usan un impuesto progresivo. El impuesto a la herencia más elevado se encuentra en Nebraska, donde los que no son parientes pagan el 18% de la riqueza que heredan. El informe de hechos y cifras de 2015 publicado por Tax Foundation tiene detalles sobre cómo los diferentes estados calculan su herencia e impuestos sobre sucesiones.
En la mayorÃa de los casos, los impuestos a la herencia y a la herencia solo afectan a las personas que tienen mucho dinero para irse. Solo el 0.02% de todos los contribuyentes son afectados por el impuesto federal sobre el patrimonio, y el proveedor de software impositivo TurboTax estima que solo el 2% se enfrenta a los impuestos del patrimonio en los estados donde vivÃan.
Sin embargo, si quiere asegurarse de mantener la carga impositiva lo más baja posible para sus herederos, hay varias cosas que puede hacer con anticipación:
Una cosa que a menudo se pasa por alto en todo el furor por el impuesto al patrimonio es que es una importante fuente de ingresos para el gobierno. El dinero que recauda, ​​al igual que todos los demás impuestos, va a apoyar proyectos útiles de los que dependen los estadounidenses, desde las fuerzas armadas hasta las carreteras interestatales, hasta la ayuda alimentaria para las personas necesitadas. Por lo tanto, deshacerse por completo del impuesto quitarÃa $ 246 mil millones de estos proyectos importantes, o lo encauzará hacia el creciente déficit presupuestario. En comparación con estas opciones, tal vez robar un poco de dinero de las propiedades de los multimillonarios no es una mala opción.
Ahora que conoce los hechos sobre el impuesto al patrimonio, ¿cómo se siente al respecto? ¿Crees que es justo o injusto?
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