Cómo elegir la mejor estructura legal para su negocio: ventajas y desventajas

¿Estás pensando en convertir tu última idea en una empresa comercial? Tendrás que hacer un montón de trabajo para despegar. La lista de verificación de 10 puntos de la Administración de Pequeñas Empresas para empresarios en ciernes es un gran lugar para comenzar. Marca una lista de tareas pendientes cruciales para cualquier persona en las primeras etapas de formación de negocios:

1. Lluvia de ideas y escribir su plan de negocios
2. Busque asistencia y capacitación en su industria o área de experiencia
3. Elija una ubicación comercial (domicilio y ubicación física, si no está trabajando desde una oficina doméstica o espacio de coworking)
4. Encuentre financiación de inicio para su pequeña empresa
5. Determine la estructura legal de su empresa
6. Registre el nombre de su empresa ("Doing Business As")
7. Obtenga un número de identificación fiscal y asegúrese de cumplir con las regulaciones fiscales locales, estatales y federales.
8. Obtenga una licencia comercial y permisos, si es necesario
9. Conozca sus obligaciones con respecto a la contratación de empleados, incluidas las responsabilidades conforme a la Ley de Normas Laborales Justas y qué hacer si un empleado presenta una queja de la FLSA contra usted.
10. Encuentre asistencia local de la SBA y recursos comerciales locales

Consejo profesional : Añadiría otro punto: siga buscando formas de reducir los gastos de su pequeña empresa. Esa es una obligación continua, pero es imposible exagerar su importancia, y nunca es demasiado pronto para comenzar.

El número cinco en esa lista (determinar la estructura legal de su compañía) es crucial, con muchas trampas que evitar. Echemos un vistazo a las estructuras comerciales más comunes disponibles para los empresarios con sede en EE. UU. Y también a algunas estructuras menos comunes. Aprenderá los atributos básicos, las ventajas y las desventajas de cada estructura. Después, podrá evaluar adecuadamente qué opción es la adecuada para usted.

Propietario único

Un propietario único (prop solo) es la estructura de negocios más simple y menos formal disponible para los propietarios de negocios en los EE. UU. Por definición, también es el menos propicio para el crecimiento. Todos los accesorios únicos comparten algunos atributos esenciales:

• Propietario único y operador : un prop solo es propiedad y operado por una sola persona. Los propietarios únicos son libres de contratar empleados y contratar contratistas, pero no pueden agregar socios o emitir acciones a los accionistas. Si desea atraer nuevos propietarios o vender acciones a cambio de fondos, debe reorganizarse como sociedad o corporación.
• Sin Incorporación Formal : Las empresas de propiedad única no se incorporan formalmente como corporaciones ni se organizan como sociedades. Los puntales únicos que hacen negocios bajo un nombre ficticio, en lugar del nombre del operador, generalmente registran esos nombres con las autoridades estatales. (Estos nombres se conocen como nombres de "Hacer negocios como" o DBA). Si su único accesorio hace negocios a su nombre, no necesita registrar un DBA.
• Identificación tributaria : si usted es el único empleado de su único accesorio, puede declarar impuestos utilizando su propio número de seguro social. Si contrata empleados, deberá obtener un Número de Identificación de Empleo (EIN) del IRS. Esto no cuesta nada y solo lleva unos minutos.
• Finanzas separadas : los propietarios de puntales únicos no están legalmente obligados a mantener un muro de separación entre sus finanzas personales y comerciales. Sin embargo, es muy recomendable que lo haga, por varias razones: para determinar si su negocio es rentable, para realizar un seguimiento de sus ingresos y gastos con fines impositivos y para proporcionar a los posibles acreedores un informe preciso de las finanzas de su empresa. Configure una cuenta bancaria comercial y solicite una tarjeta de crédito para pequeñas empresas. Dirija todos los ingresos al primero y use este último solo para gastos comerciales. Esto mata a dos pájaros de un tiro: manteniendo las finanzas de su negocio separadas mientras crea crédito.
• Imposición de transferencia : los puntales únicos no presentan impuestos por separado de sus operadores. Como propietario de un accesorio único, adjuntará el Anexo C o el Anexo C-EZ (Formulario 1040) a su declaración de impuestos personal. Si su empresa fue rentable durante el año fiscal, es probable que sea responsable del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Usted informará los ingresos del trabajo por cuenta propia y calculará el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040). Si espera adeudar más de $ 1, 000 en impuestos después de restar los impuestos retenidos, y si sus impuestos retenidos comprenden menos del 90% de los impuestos que espera adeudar en el año tributario actual o el 100% de la obligación tributaria del año fiscal anterior, usted Tendrá que hacer pagos de impuestos estimados trimestrales. Para obtener más detalles sobre esta y todas las preguntas sobre impuestos, consulte nuestra Guía de impuestos o un asesor fiscal.

Pros de una propiedad única

1. Simplicidad . Es muy fácil establecer una empresa individual. No es necesario que presente artículos de incorporación, redacte un acuerdo de operación ni divulgue información financiera pública. En muchos casos, ni siquiera necesita registrar un nombre de compañía. Debe mantener un registro preciso de las finanzas de su empresa, pero eso no es legalmente obligatorio.
2. Sin doble imposición Los puntales únicos se gravan sobre una base de transferencia, lo que significa que los ingresos de su negocio se combinan con los ingresos no comerciales para fines impositivos. Su único accesorio no paga impuestos sobre los ingresos comerciales que luego pasan a usted como ingreso personal sujeto a impuestos, una circunstancia conocida como doble imposición. Si vende productos o servicios sujetos a impuestos, es posible que se le solicite que se registre con las autoridades fiscales correspondientes y pague los impuestos locales y estatales sobre las ventas.

Contras de una propiedad única

1. Responsabilidad personal por deudas y obligaciones comerciales . La evidente desventaja de una propiedad única es la responsabilidad personal del operador por cualquier deuda u obligación incurrida por la empresa. Por ejemplo, si compra equipos a crédito, luego llega a un punto difícil y no puede cumplir con los términos de pago del vendedor, el vendedor puede tener el derecho de apoderarse de sus bienes personales (incluida su cuenta bancaria personal, casa y automóvil) para satisfacer la deuda Los accionistas de las entidades incorporadas no son personalmente responsables de las deudas comerciales.
2. Prestamistas reticentes . A menos que su propietario único tenga activos sustanciales para presentar como garantía, no es probable que califique para préstamos de prestamistas tradicionales. Esto es especialmente cierto para las entidades más nuevas y los propietarios con crédito personal irregular. Es posible que tenga más suerte con los prestamistas en línea no tradicionales, muchos de los cuales venden exclusivamente a empresas pequeñas y de apoyo. Sin embargo, a menudo el diablo está en los detalles: estos préstamos generalmente tienen altas tasas de interés y términos desfavorables. Es mejor confiar en ahorros personales, préstamos de familiares y amigos y otras opciones de financiación de inicio no tradicionales.
3. Potencial de mayor responsabilidad tributaria . Los puntales únicos son gravados sobre una base de transferencia. Cuando son rentables, aumentan el ingreso imponible total de sus propietarios. Un aumento lo suficientemente grande en su ingreso imponible lo lleva a una categoría impositiva más alta y aumenta su tasa marginal, reduciendo su sueldo neto proporcionalmente. Si bien esto parece un buen problema, no es ideal para los propietarios únicos que operan sus negocios para obtener ingresos adicionales y dependen de los salarios o los salarios por hora para la mayor parte de sus ingresos. Tampoco es ideal para propietarios únicos de utilería que apartan fracciones sustanciales de sus ingresos comerciales para financiar equipos, inventarios o compras inesperadas.

Asociación

Piense en una asociación como propietario único multimiembro. La Small Business Administration describe las asociaciones como "una sola empresa donde dos o más personas comparten la propiedad" y "cada socio contribuye a todos los aspectos del negocio, incluido el dinero, la propiedad, el trabajo o las habilidades", mientras comparte "en las ganancias y pérdidas de el negocio. "Al igual que los propietarios únicos, los socios son por defecto personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad.

Al igual que los propietarios únicos, las asociaciones son informales. "En general, las asociaciones no requieren ninguna presentación ante las agencias estatales", dice Shawn Toor, un abogado de derecho comercial con Williams Kastner, con sede en Seattle. "Una asociación se puede formar simplemente por el acto de dos o más personas que acuerdan llevar a cabo negocios y compartir las ganancias y el control de la propiedad".

Acuerdos de asociación
La mayoría de las asociaciones están controladas por contratos conocidos como acuerdos de asociación. Los acuerdos de asociación gobiernan asuntos como:

• El nombre legal de la sociedad y el nombre de DBA
• El término de la asociación, ya sea por tiempo limitado o en perpetuidad
• Propósito general de la asociación: las actividades comerciales en las que participará
• Las contribuciones iniciales de cada socio, como el efectivo y la propiedad, y el cronograma de cuotas en el que se realizarán dichas contribuciones
• Procedimientos para contribuciones futuras a la asociación
• Procedimientos para la admisión de nuevos socios
• Procedimientos para la distribución de ganancias y pérdidas a cada socio, incluida la frecuencia y la proporcionalidad
• Tareas administrativas de cada socio
• Procedimientos de votación: lo que requiere un voto y la cantidad o proporción de votos necesarios para decidir a favor
• Procedimientos para la venta o transferencia de un interés de sociedad (acuerdos de compra-venta)
• Procedimientos para la expulsión de un socio
• Procedimientos para continuar o disolver la sociedad a la muerte de un compañero: a menudo incluidos en los acuerdos de compraventa
• Procedimientos para la resolución de disputas, como la mediación o el arbitraje

Puede encontrar plantillas genéricas de acuerdos de asociación en línea y modificarlas según las necesidades de su asociación. Sin embargo, estas plantillas a menudo dejan de lado las eventualidades importantes que podrían afectar su interés en la sociedad, o la propia existencia de la asociación, en el futuro. Por ejemplo, un acuerdo de asociación redactado de manera descuidada podría permitir a un socio vincular unilateralmente a toda la sociedad, posiblemente en contra de los deseos de los otros socios.

Por lo tanto, es muy recomendable contratar a un abogado para que elabore un acuerdo de asociación personalizado en su nombre. Si su presupuesto no permite esto desde el principio, revise la situación lo antes posible. Sus socios deberían estar dispuestos a crear un acuerdo de asociación personalizado para proteger sus propios intereses.

Hay tres tipos principales de asociaciones. Deberá designar qué tipo de asociación eligió en el acuerdo de asociación.

Sociedad General
Una asociación general es el tipo de asociación más común y directo. Por lo general, los socios generales comparten por igual las ganancias y responsabilidades de la sociedad, asumen tareas equitativas y tienen los mismos derechos de voto. El acuerdo de asociación controla las situaciones en las que los intereses y deberes de los socios divergen. Por ejemplo, muchas asociaciones asignan deberes ejecutivos a un único socio administrador. Otros distribuyen participaciones en los beneficios de acuerdo con la antigüedad, y los socios de mayor tiempo asumen una mayor participación en los ingresos netos de la entidad.

Sociedad de responsabilidad limitada
Una sociedad limitada (LP), también conocida como sociedad de responsabilidad limitada, permite una clase de "socios limitados" que esencialmente funcionan como inversionistas pasivos en la empresa. Los socios limitados tienen poca o ninguna influencia en los procesos de toma de decisiones de la asociación y en las actividades de gestión cotidianas. No son personalmente responsables por las deudas u obligaciones de la sociedad. Y reciben acciones de ganancia o pérdida proporcionales a su interés, que generalmente es más pequeño que el de los socios generales.

Los LP son más complicados que las asociaciones generales. Son adecuados para empresas más grandes y de capital intensivo que atraen a muchos inversores, no tanto para empresas pequeñas, de dos o tres personas, que son más fáciles de gestionar a través de asociaciones generales.

Del lado positivo, son más discretos que las corporaciones tradicionales. "El acuerdo LP es típicamente un documento privado firmado", dice Jason Powell, un abogado de derecho corporativo en Missoula, Montana, Bjornson Jones Mungas, PLLC. "[Los acuerdos LP generalmente no se registran ni están disponibles para el público, lo que permite el anonimato si así lo desea".

Proyecto conjunto
Una empresa conjunta es una asociación general limitada en el tiempo y el alcance. Es ideal para proyectos únicos que requieren recursos agrupados, como un desarrollo inmobiliario comercial. Los socios en una empresa conjunta pueden convertir la empresa en una asociación general tradicional mediante la modificación del acuerdo de asociación.

Ventajas de una asociación

1. Recursos agrupados y responsabilidades compartidas . A diferencia de los propietarios únicos, los socios pueden agrupar recursos sin buscar inversores externos o contraer deudas. También pueden compartir la gestión diaria y las responsabilidades de la toma de decisiones ejecutivas de acuerdo con sus credenciales y habilidades.
2. No se requiere incorporación formal . A diferencia de las corporaciones, las sociedades no están obligadas a presentar artículos de incorporación. Por diversas razones, la mayoría de las asociaciones se rigen por acuerdos de asociación escritos y jurídicamente vinculantes a los que todos los socios dan su consentimiento, pero estos acuerdos no tienen que ser revisados ​​o archivados por las autoridades locales o estatales.
3. Sin doble imposición Los ingresos de la sociedad tributan sobre una base de transferencia. Los ingresos de la sociedad se informan en el Anexo K-1 (Formulario 1065), que la sociedad debe proporcionar a cada socio antes de la fecha límite anual. Cada socio agrega su parte de los ingresos de la sociedad, según se informa en el Anexo K-1, a sus ingresos personales de otras fuentes.
4. Horizonte de tiempo flexible . Las alianzas no existen necesariamente a perpetuidad. Si necesita unir sus recursos con otros inversores para un solo proyecto o empresa, pero no desea asociarse con ellos una vez que el proyecto se complete, puede crear una empresa conjunta específicamente para ese fin. Cuando el proyecto finaliza, la asociación se disuelve, y usted y sus socios se separan.

Contras de una sociedad

1. Responsabilidad personal por obligaciones comerciales . Al igual que con los accesorios únicos, la mayor desventaja de una asociación es la responsabilidad personal por las deudas y obligaciones comerciales. Su parte de responsabilidad es proporcional a su interés en la sociedad: si posee el 30% de la sociedad, usted es responsable del 30% de sus obligaciones.
2. Potencial de mayor responsabilidad tributaria . Al igual que el ingreso único, los ingresos de la sociedad se tratan como ingresos personales. Si su sociedad es rentable, su ingreso personal aumentará, lo que podría elevar su tasa impositiva marginal, aumentar su carga impositiva general y reducir su efectivo utilizable disponible.
3. Requiere un acuerdo formal . Aunque las asociaciones no requieren una constitución formal, prácticamente todas se rigen por acuerdos de asociación. Estos contratos pueden ser bastante complejos, y si bien es posible modificar una plantilla de servicio a bajo costo, es costoso contratar a un abogado para redactar un acuerdo personalizado que represente la gama más amplia posible de eventualidades.
4. Depende de las relaciones humanas . Las alianzas exitosas dependen de las relaciones amistosas entre los socios, al menos, entre los socios generales. Una caída entre socios, por la razón que sea, puede paralizar o destruir una sociedad que de otro modo sería exitosa. Antes de entrar en una asociación a largo plazo (a diferencia de una empresa conjunta), considere cuidadosamente sus relaciones con los otros socios y pregúntese si puede verse trabajando con ellos en los próximos años. Si no estás seguro, piénsalo dos veces.
5. Procesos Compartidos de Toma de Decisiones . Las alianzas exitosas también dependen de un proceso de toma de decisiones basado en el consenso, especialmente cuando solo participan dos o tres socios. Si no se siente cómodo hablando a través de decisiones con sus colaboradores, una asociación estrecha puede no ser la mejor opción.

Corporation (C-Corp)

Una corporación, a veces conocida como una corporación C o C-corp, es definida por la Administración de Pequeñas Empresas como "una entidad legal independiente propiedad de los accionistas".

"Crear una corporación es como crear un ser humano", dice Toor. "Las empresas pueden ser demandadas, demandar a otros, poseer propiedades, [y existir dentro] de una sociedad".

Según la SBA, "la corporación misma, no los accionistas que la poseen, es legalmente responsable de las acciones y deudas en las que incurre el negocio". Comparado con propietarios únicos y sociedades, cuyos miembros son personalmente responsables de deudas y actividades comerciales, esta es una gran ventaja para los accionistas corporativos.

C-corps están sujetos a una mayor regulación que las asociaciones y empresas individuales. Además de los onerosos requisitos de incorporación, los C-cuerpos enfrentan cargas normativas constantes, como el requisito de que realicen reuniones anuales de accionistas y directores. Si está ejecutando una pequeña empresa con gastos generales limitados, la incorporación podría ser más problemática de lo que vale. Aquí hay un vistazo a los pasos iniciales básicos y continuos que deberá seguir para configurar un C-corp.

Requisitos de incorporación
Las corporaciones deben incorporarse formalmente a las autoridades comerciales estatales, generalmente la oficina del Secretario de Estado o equivalente. Esto requiere redactar y archivar artículos de incorporación, que incluyen información básica sobre la entidad:

• Nombre de la compañía y DBA
• Dirección registrada
• Nombre y dirección del agente registrado que maneja la correspondencia oficial
• Las actividades comerciales o el propósito de la compañía
• Nombres de directores y ofertas
• Información sobre la emisión de acciones corporativas, incluido el recuento de acciones y el valor nominal
• Limitación de responsabilidad (indemnización) de funcionarios y directores
• Duración de la incorporación
• Procedimientos de disolución
• Adopción de estatutos sociales (acuerdo de operación), si existe

Puede encontrar plantillas de artículos de incorporación a bajo costo en línea. Sin embargo, al igual que con las plantillas de acuerdo de asociación, los artículos de incorporación de cookie no son ideales. Es mejor gastar más en artículos de incorporación redactados a medida que respondan a una gama más amplia de eventualidades específicas de su empresa.

Acuerdos Operativos Corporativos
Además de los artículos de incorporación, que son obligatorios por ley, la mayoría de las corporaciones se rigen por acuerdos operativos o estatutos. Estos documentos explican en detalle la forma en que se debe gobernar la corporación. Al igual que los acuerdos de asociación, no están obligados por ley, pero son muy alentadores.

Obligaciones tributarias corporativas
A diferencia de los accesorios únicos y las asociaciones, los C-cuerpos no son entidades de paso. A efectos fiscales, son tratados como entidades legalmente separadas de sus accionistas. Pagan impuestos a la renta federales, estatales y, a veces, locales a tasas corporativas, que son diferentes a las tasas del impuesto a la renta personal. También están sujetos a diferentes créditos y deducciones que los contribuyentes individuales. Consulte con el IRS para obtener más información acerca de las obligaciones tributarias corporativas, incluidos los formularios que debe presentar.

Pros de una corporación

1. Responsabilidad limitada para los propietarios . Mientras se preserve el velo corporativo, es decir, que los activos de los accionistas y de las empresas se mantengan estrictamente separados (no combinados), los accionistas de C-corp no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la entidad. No están obligados a garantizar personalmente préstamos o compras hechas a crédito, y sus activos personales no pueden aprovecharse para satisfacer los reclamos de los acreedores.
2. Más fácil de generar capital . Las corporaciones pueden obtener capital mediante la venta de acciones (acciones). Las asociaciones que desean recaudar fondos sin contraer deudas deben asumir nuevos socios u obtener contribuciones adicionales de los socios existentes. Los propietarios únicos están aún más restringidos: necesitan echar mano de sus ahorros personales, pedir prestado en cuentas con ventajas impositivas, pedir préstamos a amigos y familiares o buscar otras opciones menos que ideales.
3. Mayor Legitimidad . Para bien o para mal, las entidades incorporadas son más legítimas para los prestamistas, los proveedores y los clientes potenciales. Esta legitimidad puede abrir puertas lucrativas: préstamos aprobados en términos más favorables, descuentos o acuerdos de crédito favorable en equipos de alto precio o compras de inventario, y mayor credibilidad de los prospectos de ventas. Para las compañías ambiciosas que esperan recaudar fondos de capitalistas de riesgo o firmas de capital privado, C-corp es el estándar de oro. Hablé con Bryan Clayton, CEO de GreenPal con sede en Nashville, sobre su elección inicial de incorporar localmente como LLC. "[Incorporar como LLC] fue rápido, fácil y económico. Supusimos que era la mejor manera de hacer que nuestra empresa funcione ", dice. "Lo que no nos dimos cuenta es que una LLC es un no ir para los inversores institucionales. Cualquier inversionista externo como capital privado, inversionistas ángel o capitalistas de riesgo insistirá en que su compañía sea ... C-corp. "Clayton agrega que el domicilio de incorporación también es importante:" Delaware tiene una abundancia de jurisprudencia que es favorable a las corporaciones. estructura, inversores y miembros de la junta ", dice, " y es [por lo tanto] generalmente aceptado como estándar por la comunidad de inversores ".
4. Incentivos incorporados para empleados . La equidad es un poderoso incentivo para los empleados actuales y potenciales. Las empresas a menudo recompensan el rendimiento, la longevidad y otros valores agregados con acciones u opciones sobre acciones, atrayendo empleados de alta calidad e incentivándolos a quedarse. En las asociaciones, la posibilidad de hacer pareja es un incentivo comparable, pero no es práctico ofrecer esa zanahoria a cientos o miles de asociados. Las corporaciones pueden ofrecer acciones a cualquier empleado que quieran.

Contras de una corporación

1. Posibles desventajas fiscales . Las distribuciones de accionistas de C-corporaciones se gravan de manera efectiva dos veces: una a nivel corporativo, antes de que se realicen las distribuciones, y otra vez como ingreso personal en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Aunque las tasas del impuesto a las ganancias corporativas tienden a ser más bajas que las tasas del impuesto a la renta individual, y la mayoría de las corporaciones usan deducciones y créditos generosos para reducir sus cargas tributarias, eso no siempre es suficiente para compensar los efectos de la doble imposición.
2. Caro y engorroso para formar . Los C-cuerpos son caros y engorrosos de formar. La incorporación adecuada requiere asistencia legal y financiera sustancial, especialmente en industrias fuertemente reguladas.
3. Mayor carga regulatoria . Incluso las empresas privadas están sujetas a mayores cargas regulatorias que las asociaciones y empresas individuales. Si el aislamiento de la responsabilidad personal y un mayor potencial de generación de capital no superan estas consideraciones, busque una estructura empresarial de menor importancia.
4. Muchos grupos de interés potenciales . Las grandes corporaciones pueden tener cientos o miles de accionistas con derecho a voto individuales, todos los cuales necesitan estar informados sobre las actividades de la compañía y recibir una voz en la dirección de la compañía. Esto requiere una gran inversión de recursos financieros y humanos. Incluso en corporaciones más cercanas con decenas de accionistas con derecho a voto, el potencial de desacuerdo es mayor que en las asociaciones generales, que generalmente involucran solo un puñado de egos. Como atestiguan innumerables enfrentamientos entre las juntas de empresas que cotizan en bolsa y los inversores activistas, los accionistas más grandes pueden causar muchos problemas cuando están decididos a dar su peso.

S Corporation (S-Corp)

Una corporación S, también conocida como S-corp, es un tipo especial de entidad incorporada que es ideal para pequeñas y medianas empresas. Al igual que los propietarios de C-corp, los propietarios y accionistas de S-corp están aislados de la responsabilidad personal por deudas, obligaciones y acciones comerciales. A diferencia de C-cuerpos, S-cuerpos son entidades de paso. Sus ingresos no están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades, sino que se distribuyen a los accionistas, quienes luego pagan el impuesto a la renta personal a una tasa apropiada (generalmente más baja que las tasas sobre los ingresos salariales).

Incorporar y operar un S-corp es un proceso intensivo. Al igual que C-corps, los S-corps requieren que se presenten los documentos de incorporación ante las autoridades correspondientes, así como las reuniones anuales de accionistas. Los acuerdos de operación también son fuertemente alentados.

S-corps tiene algunos giros notables:

• Elección de S Corporation : después de la incorporación, todos los accionistas deben firmar y presentar el Formulario 2553 del IRS. Conocida como una elección del Subcapítulo S, esta establece a la corporación como una entidad de transferencia sujeta a ciertas restricciones. La elección del Subcapítulo S debe realizarse dentro de los dos meses y los 15 días posteriores al comienzo del año tributario al que se aplica, o en cualquier momento antes del comienzo del año tributario.
• Compensación a los accionistas : Los accionistas de S-corp que también trabajan como empleados, por ejemplo, propietarios-operadores o ejecutivos con participación en la propiedad, deben obtener una "compensación razonable" (salario gravado como ingreso salarial) además de sus distribuciones de ganancias.
• Restricciones de los accionistas : por ley, S-corps puede tener solo 100 accionistas. El grupo potencial de accionistas también es restrictivo: los accionistas de S-corp deben ser ciudadanos estadounidenses y (en la mayoría de los casos) seres humanos. Con raras excepciones, S-corps no puede ser propiedad de otras empresas o estructuras legales, como los fideicomisos.
• Restricciones de acciones : a diferencia de C-corps, que puede emitir acciones comunes y preferidas, S-corps solo puede emitir acciones ordinarias. Las acciones ordinarias representan participaciones de capital y confieren derechos de voto, lo que amplía el conjunto de accionistas que influyen en los procesos de toma de decisiones de la compañía.
• Tratamiento tributario estatal desigual : según la Administración de Pequeños Negocios, los S-corps son tratados de manera uniforme bajo el código tributario federal, pero están sujetos a diversos tratamientos a nivel estatal. Si bien la mayoría de los estados reconocen los S-cuerpos como entidades de paso, algunos (como Nueva York y Nueva Jersey) gravan las ganancias de S-corps y los ingresos de los accionistas de dichas ganancias. Si vive en un estado que trata a S-corps de manera diferente que el gobierno federal, es posible que deba presentar un formulario estatal adicional.

Pros de una Corporación S

1. Responsabilidad limitada para los propietarios . Al igual que C-corps, S-corps limita la responsabilidad de los accionistas. Como accionista de S-corp, no está obligado a garantizar personalmente los préstamos otorgados al negocio ni a exponer los activos personales a la incautación de acreedores.
2. Sin doble imposición Al igual que los propietarios únicos, los S-corps son entidades de paso. A diferencia de C-cuerpos, S-cuerpos no están sujetos al impuesto sobre la renta corporativo. Por extensión, los accionistas de S-corp pueden deducir las pérdidas de sus empresas, si las hubiere, de sus ingresos personales. "La mayoría de las empresas inicialmente pierden dinero", dice Toor. "S-Corps puede ayudar a disminuir el golpe de operar con pérdidas [porque] los accionistas de S-Corp pueden deducir pérdidas corporativas en sus declaraciones de impuestos personales".
3. Más fácil de recaudar capital . Como corporaciones, S-corps puede obtener capital vendiendo acciones. Aunque se les permite emitir acciones ordinarias solamente, aún tienen más flexibilidad para reunir capital en términos favorables que las empresas y sociedades individuales.
4. Mayor Legitimidad . Al igual que C-corps, S-corps son entidades incorporadas, con toda la legitimidad que eso conlleva. Sin embargo, los S-corps no son ideales para inversores institucionales, por lo que es posible que tenga que volver a incorporarse antes de buscar financiación externa.

Contras de una Corporación S

1. El tamaño de la clase de propiedad es limitado . S-corps no puede tener más de 100 accionistas individuales (humanos). Si necesita reunir mucho capital de un amplio grupo de inversionistas, el estado de C-corp es mejor.
2. Potencialmente costoso para incorporar y operar . Como C-corps, los S-corps son caros y engorrosos de incorporar. Tienen altos costos de operación y cargas, tales como el requisito anual de reunión de accionistas. Y los accionistas de S-corp tienen que preocuparse por otra cosa: la elección anual del Subcapítulo S. Los accionistas de C-corp pueden ignorar ese.
3. Requerimientos de Compensación Razonables . Dado que los ingresos salariales se gravan a una tasa más alta que el requisito de "compensación razonable", esto aumenta la carga fiscal general de los empleados de S-corp.
4. Mayor mantenimiento de registros y carga regulatoria . Al igual que C-corps, los S-corps tienen una mayor carga regulatoria y de mantenimiento de registros que los únicos accesorios y asociaciones. Si los costos de un mayor cumplimiento superan los beneficios, una estructura más simple es probablemente la adecuada para usted.
5. Los accionistas deben ser ciudadanos de los EE . UU . Los accionistas de S-corp deben ser ciudadanos estadounidenses. Si desea iniciar un negocio con no ciudadanos que viven en los EE. UU. Con visas, debe elegir otra estructura.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)

Existente solo desde 1977, el modelo de sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es la estructura comercial común más nueva disponible para los propietarios de empresas en los EE. UU. Por algunas medidas, es el más flexible.

"Las LLC son híbridas entre corporaciones y una sociedad", dice Toor. "Los miembros de la LLC tienen los mismos derechos y la responsabilidad limitada de los accionistas en una corporación, y las propias LLC tienen el beneficio adicional de ser tratadas como una sociedad para el tratamiento fiscal".

Tratamiento fiscal
De acuerdo con el IRS, las LLC se pueden clasificar como corporaciones, asociaciones o empresas individuales (entidades no reconocidas) a efectos impositivos. La clasificación depende de la cantidad de miembros (accionistas) y las preferencias declaradas por los miembros (elecciones).

De manera predeterminada, las LLC de un miembro (un solo miembro) se tratan como entidades que no se tienen en cuenta, y los ingresos de negocios transferidos se registran en las declaraciones de impuestos personales de los miembros (Anexo C o C-EZ). Las LLC de un solo miembro pueden presentar impuestos utilizando los números de Seguridad Social de los miembros, no se requiere un EIN.

Las LLC con dos o más miembros se tratan como asociaciones, independientemente de la cantidad de miembros. Sin embargo, cualquier LLC, incluidas las LLC de un solo miembro, puede elegir ser tratada como corporación para fines impositivos. E incluso las entidades desatendidas se tratan como entidades corporativas separadas para ciertos fines fiscales, como los impuestos sobre el empleo y los impuestos indirectos.

Requisitos de presentación y reglamentarios
Al igual que C-corps y S-corps, las LLC están obligadas por ley a presentar artículos de incorporación ante las autoridades estatales correspondientes. Los acuerdos de operación también se recomiendan. Según la SBA, la ley estatal a menudo deja a las LLC vulnerables a pérdidas de miembros: por ejemplo, cuando un miembro muere o renuncia de una LLC multimestral, la LLC se disuelve, y los miembros restantes deben elegir formar una nueva LLC si desean permanecer en ella. negocios juntos. Los abogados de negocios capacitados pueden redactar acuerdos operativos detallados que tengan en cuenta las eventualidades comunes (y no tan comunes) como esta.

En el futuro, las cargas regulatorias de las LLC son más ligeras que las de los S-corps o C-corps '. "La principal diferencia entre una corporación LLC y S es la flexibilidad operativa", dice Brian Thompson, un CPA y abogado de negocios con sede en Chicago. "Las LLC no están sujetas al requisito de una reunión anual de accionistas o una reunión anual de directores".

Pros de una LLC

1. Responsabilidad limitada para los propietarios . Al igual que los accionistas de S-corp y C-corp, los miembros de LLC no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa.
2. Requerimientos Regulatorios Inferiores . Comparado con S-corps y C-corps, las LLC tienen requisitos regulatorios más manejables. Si bien los artículos de incorporación son obligatorios y se recomiendan los acuerdos operativos, los requisitos constantes de mantenimiento de registros y presentación de informes no son tan onerosos.
3. Puede evitar la doble imposición Como entidades de paso, las LLC no están sujetas al impuesto sobre la renta corporativo.
4. Puede solicitar el estado de S-Corp para fines tributarios . Al igual que C-corps, las LLC pueden solicitar el estado de S-corp mediante la presentación de una elección de Subcapítulo S dentro de los primeros dos meses y 15 días del año fiscal. Dependiendo de las obligaciones de los propietarios de la entidad y el estado de los empleados, esto puede conducir a una situación fiscal más favorable para los accionistas. Para obtener más información acerca de cómo una elección de Subcapítulo S podría afectar el estado tributario de su LLC y su responsabilidad tributaria personal (estatal y federal), consulte a un asesor fiscal local.
5. Los accionistas pueden ser ciudadanos no estadounidenses . Los ciudadanos no estadounidenses pueden ser accionistas en LLC. Esta es una ventaja importante sobre S-corps, cuyos rangos de accionistas están cerrados para no ciudadanos.
6. Las corporaciones y otras entidades pueden ser accionistas . A diferencia de S-corps, las LLC no restringen la membresía a los seres humanos. Las corporaciones, fideicomisos, sociedades y otras entidades legales pueden ser propietarios de acciones en LLC. Esta es una consideración crucial para las empresas más complejas, que a menudo utilizan las filiales de LLC para gestionar los riesgos financieros y legales.

Contras de una LLC

1. Los miembros son considerados autónomos . Para fines impositivos, los miembros de LLC se consideran trabajadores por cuenta propia. Al igual que los propietarios únicos, están en el gancho del impuesto al trabajo por cuenta propia: la parte que le corresponde al empleador de los impuestos de Medicare y del Seguro Social.
2. Potencial de mayor responsabilidad tributaria . Si el ingreso de su LLC se grava con una transferencia, puede evitar la doble imposición. Sin embargo, si la empresa es rentable, aún puede encontrarse sujeto a una tasa marginal más alta y una mayor carga fiscal general.

Palabra final

La mayoría de las nuevas empresas estadounidenses eligen una de estas cinco estructuras comerciales comunes. He incluido mucha información sobre cada uno aquí, pero si realmente quiere iniciar un negocio y necesita una guía firme sobre la estructura adecuada para sus necesidades, le recomiendo hablar con un abogado comercial.

Y una cosa más. Hay un sexto tipo de estructura empresarial que no se menciona aquí: la cooperativa.

De acuerdo con la Administración de Pequeños Negocios, una cooperativa "es una empresa u organización que pertenece y opera en beneficio de quienes utilizan sus servicios. Las ganancias y ganancias generadas por la cooperativa se distribuyen entre los miembros, también conocidos como usuarios-propietarios ".

Las cooperativas son más comunes de lo que muchos consumidores se dan cuenta, especialmente en el negocio de alimentos. Cientos de miles de consumidores estadounidenses compran regularmente en las cooperativas de comestibles, que son tiendas de abarrotes que a menudo se especializan en alimentos orgánicos o naturales. Millones compran productos alimenticios de cooperativas agrícolas masivas, a menudo sin darse cuenta. Land O'Lakes, una popular marca de productos lácteos para el consumidor, es una cooperativa multimillonaria. Aunque menos reconocible para el comprador promedio, CHS es aún más grande, más diversificado y más influyente.

Todo lo dicho, comenzar una cooperativa es muy difícil. He estado personalmente involucrado con dos cooperativas y puedo dar fe de primera mano de la cantidad de mano de obra y la fuerza de voluntad necesarias para lograr que una de ellas despegue. En ciertas circunstancias, una cooperativa puede ser la mejor estructura comercial para sus necesidades, pero no es un proyecto de una o dos personas.

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