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¿Qué es el Impuesto sobre Ganancias y Pérdidas de Capital del IRS? Calcule las tasas y deducciones


Ya sea que sea nuevo en el mundo de las inversiones o esté pensando en vender acciones, bonos o bienes inmuebles que haya tenido durante algún tiempo, es importante considerar cómo le cobrarán esos artículos.

Como solo paga impuestos sobre las ganancias que obtiene, es necesario mantener buenos registros desde el momento en que adquiere un activo a través del proceso de venta. Algunos factores diferentes, incluido el tiempo que tuvo el activo y su tramo impositivo marginal, influyen en cuánto va a pagar.

A continuación están las definiciones y las reglas fiscales generales para ganancias y pérdidas de capital.

¿Cuáles son las ganancias y pérdidas de capital?

Para comprender completamente a qué se enfrenta, primero debe familiarizarse con algunos términos básicos. Aquí hay algunos términos que necesita saber:

  • Capital Activo . En general, el término se refiere a acciones, bonos, bienes inmuebles u otros activos que tienen un valor. El IRS define prácticamente todo lo que posee como activo, incluidos su hogar, sus vehículos y sus pertenencias. (Si tiene una empresa, esto excluye todo lo que se usa para su negocio o pertenece a su empresa).
  • Ganancias de capital . Una ganancia de capital es la ganancia que recibe después de vender un activo de capital, menos su costo original. Durante el tiempo que posee un activo de capital, como una acción ordinaria, no paga impuestos sobre las ganancias en acciones. Sin embargo, cuando vende la acción, puede tener que pagar impuestos sobre sus ganancias. Para determinar su ganancia, generalmente tomará el monto que pagó por la acción, más las tarifas que pagó, y lo restará del monto que lo vendió.
  • Pérdida de capital . Esto ocurre cuando vende un activo de capital pero no recupera el monto que pagó (es decir, usted sufrió una pérdida).
  • Base de costos . En pocas palabras, esta es la cantidad que pagó por un activo, incluidas las tarifas o impuestos.

Ahora que sabe cómo definir sus inversiones, eche un vistazo a cómo el IRS las maneja.

¿Cómo se gravan las ganancias de capital?

La cantidad de impuestos que paga sobre una ganancia de capital depende del nivel de impuesto a la renta en el que se encuentre, cuánto tiempo ha tenido el activo y el tipo de activo de capital con el que está tratando. Considere lo siguiente al revisar sus ganancias de capital:

1. Duración de la propiedad

Hay dos designaciones separadas para el período de tiempo que posee un activo de capital:

  • A corto plazo : se refiere a un activo que ha tenido por un año (365 días) o menos.
  • Largo plazo : cualquier activo de capital que haya tenido por más de un año (más de 365 días) se considera de largo plazo por el IRS.

Cada uno está sujeto a impuestos a una tasa diferente. Para determinar si su ganancia se gravará a una tasa a corto o largo plazo, y para calcular la base del costo del activo, debe tener la siguiente documentación:

  • La fecha exacta en que compró el artículo
  • Registros del precio de compra, incluidos los impuestos y tarifas que pagó
  • Registros de la fecha exacta en que vendió el artículo
  • Cuánto vendió y las tarifas que pagó mientras lo tenía (aunque en el caso de bienes inmuebles, esto no incluye las cantidades pagadas para mantenerlo)

Una vez que tenga toda la documentación adecuada a mano, puede encontrar la cantidad exacta que debe declarar como ganancia o ganancia, y comenzar el proceso de determinación de la tasa de impuestos.

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la misma tasa máxima que su ingreso regular. Por otro lado, las ganancias de capital a largo plazo en la mayoría de los ítems están gravadas al 0% (para 10% y 15% de paréntesis impositivos), 15% (para 25% a 35% de paréntesis impositivos) o 20% (para el 39.6 % de la categoría de impuestos) en 2015. Dicho esto, ciertos otros artículos pueden ser gravados de manera diferente - por ejemplo, los objetos de colección son gravados a una tasa máxima del 28%.

Dado que es más que probable que la tasa a largo plazo sea inferior a su categoría impositiva, puede ser muy ventajoso tener activos por más de un año.

2. Ganancias de capital en la venta de su casa

El IRS considera que el dinero que gana vendiendo su residencia principal es una ganancia de capital. Afortunadamente, te dan muchos descansos en lo que puede ser una ganancia sustancial. Aquí están los dos más importantes:

  1. Sin impuestos en los primeros $ 250, 000. Este es un grande. No tiene que pagar impuestos sobre ganancias de capital sobre los primeros $ 250, 000 que gane en la venta de su casa ($ 500, 000 si presenta una declaración como casado que presenta una declaración conjunta) siempre y cuando haya sido propietario de la vivienda y la haya vivido como su vivienda principal en al menos dos años de los cinco anteriores, y no tomó este descanso para ninguna otra venta de vivienda en los últimos dos años. Vea la Publicación 523 del IRS para más detalles y circunstancias especiales.
  2. Gastos adicionales están incluidos. El segundo quiebre es que la base del costo de su hogar (para la mayoría de los activos, la cantidad que pagó) tiene varios gastos comunes agregados. Puede restar algunos costos de cierre (incluidos los honorarios legales, de título y de grabación) el costo de las adiciones o mejoras sustanciales en el hogar (pero no las reparaciones), y la comisión de bienes inmuebles pagada a su agente para vender la casa. Aumentar la base del costo le permite obtener una ganancia menor y, a su vez, pagar menos impuestos sobre ganancias de capital.

Desafortunadamente, en la mayoría de los casos, si tiene una pérdida en su hogar, no puede reclamarla en sus impuestos.

3. Ganancias de capital en la venta de una propiedad de inversión

Las reglas para el impuesto a las ganancias de capital sobre la venta de una propiedad de inversión difieren de las que rigen la venta de su casa. Por ejemplo, no obtienes el buen descanso de $ 250, 000, pero sí puedes deducir la mayoría de los gastos de compra, mejora o venta de la casa. Además, mientras lo posee, puede deducir los gastos de mantenimiento así como la depreciación de los ingresos por alquiler.

Sin embargo, cuando vende la propiedad de inversión, esa depreciación se "recaptura", lo que podría generar una mayor ganancia de capital (obtenga un profesional de impuestos que lo ayude). Sin embargo, a diferencia de su residencia principal, una pérdida en una propiedad de inversión puede reclamarse como una pérdida de capital en sus impuestos.

Pérdidas de capital

Una pérdida de capital puede reducir sus impuestos. Si sus pérdidas de capital superan las ganancias de capital, puede deducir la pérdida de sus ingresos, hasta $ 3, 000 (a menos que sea casado y presente una declaración por separado, en cuyo caso puede deducir hasta $ 1, 500).

Por ejemplo, supongamos que tiene una acción que vendió y obtuvo $ 1, 000 en ganancias de capital. También tiene otra acción que perdió valor en $ 1, 000 y no cree que vaya a volver a subir. Puede reducir sus pérdidas y vender las acciones de bajo rendimiento. En este caso, tendría una ganancia o pérdida neta cero.

Transferencia de pérdida de capital

Además de la posibilidad de deducir hasta $ 3, 000 en pérdidas de capital por año ($ 1, 500 si presenta como casado que presenta la declaración por separado) en contra de sus ingresos, puede transferir el exceso para deducir en un año fiscal futuro. En otras palabras, si tuvo más de $ 3, 000 en pérdidas de capital (después de que se contabilizaron todas sus ganancias), puede tirar el resto (hasta $ 3, 000) en la declaración del año próximo y deducirla allí.

Tenga en cuenta que las pautas para reclamar pérdidas de capital son bastante restrictivas. La regla de oro es: solo los activos que usted compró estrictamente con fines de inversión pueden generar una pérdida de capital. Por lo tanto, si vende activos personales como su casa o vehículo por una pérdida, no puede reclamarla.

Cuidado con la venta de lavado

Si eres un seguidor del mercado bursátil, es posible que notes un poco de actividad en las últimas semanas del año, ya que las personas abandonan las acciones con bajo rendimiento para tomar pérdidas de capital y obtener una exención de impuestos. Puede sonar como una buena idea, pero debe asegurarse de que realmente desea deshacerse de ese stock, porque si lo vuelve a comprar demasiado rápido, puede perder su deducción por pérdida de capital.

Esto se llama regla de venta de lavado. Si vende acciones por una pérdida, no puede hacer ninguna otra compra de esa acción durante 30 días antes o después de la fecha en que la vendió. Con esto se pretende evitar que las personas desechen las existencias el 31 de diciembre para registrar su pérdida de capital en los impuestos de ese año, y luego volver a ajustar el stock el 1 de enero. Si viola esta regla, no puede tomar la pérdida en los impuestos de este año. Para una explicación más detallada de la regla de venta de lavado, vea la Publicación 550 del IRS.

Palabra final

Si bien se necesita un ojo para que el mercado se convierta en una menta en acciones o bienes raíces, no se necesita mucho más que una planificación decente para garantizar que obtendrá buenas tasas de impuestos cuando venda sus activos apreciados. Si tiene muchos activos en el mercado de acciones, bonos o bienes raíces, considere trabajar con un contador experto trimestralmente para administrar su exposición tributaria.

¿Alguna vez vendió un artículo para tomar la deducción de la pérdida de capital? ¿Cómo maneja sus impuestos por ganancias y pérdidas al invertir?


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