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Deducciones fiscales para contribuciones caritativas y donaciones


En términos generales, los estadounidenses son un lote generoso. De acuerdo con Giving USA, los obsequios a organizaciones benéficas estadounidenses ascendieron a $ 390.05 mil millones en 2016. Quizás una motivación para ser generoso es que las contribuciones caritativas calificadas son deducibles en sus impuestos. Con frecuencia, diciembre es un mes particularmente activo para las donaciones porque solo las donaciones hechas durante el año fiscal son deducibles en una declaración de impuestos para ese año. Así es como la temporada de vacaciones impacta la temporada de impuestos.

Más allá de simplemente escribir un cheque, hay muchas otras maneras en que puede ayudar a las organizaciones benéficas en su trabajo y reducir su factura de impuestos. El IRS ofrece subsidios generosos para muchos tipos de artículos donados, pero le corresponde a usted guardar sus registros y saber cuánto tiene derecho a deducir.

Los fundamentos de las contribuciones benéficas y las deducciones fiscales

Organizaciones que aceptan donaciones deducibles de impuestos

Para que su donación califique para una deducción fiscal, debe contribuir a una organización en la lista de organizaciones benéficas calificadas del IRS. Muchas organizaciones benéficas y grupos religiosos importantes están en la lista, pero si dona a un grupo más pequeño y no está seguro de si sus contribuciones son legítimamente deducibles de impuestos, consulte la lista del IRS. Puede especificar algunos o todos los elementos de búsqueda: EIN (Número de identificación del empleador), Nombre, Ciudad y Estado. Cuanto más especifique, mejores serán los resultados de búsqueda.

Tenga en cuenta que nunca puede deducir donaciones a organizaciones benéficas extranjeras; sin embargo, muchas organizaciones benéficas extranjeras tienen una sucursal estadounidense a la que puede contribuir con una donación deducible de impuestos. Además, recuerde que las donaciones de caridad son una deducción detallada. Para que las deducciones detalladas sean beneficiosas para usted, sus deducciones detalladas combinadas deben ser mayores que su deducción estándar.

Máximos de donación

Generalmente, las contribuciones caritativas pueden deducirse hasta en un 50% de su Ingreso Bruto Ajustado (AGI). La limitación del 50% se aplica a organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas que operan. Se aplica una limitación del 30% a las fundaciones privadas y a las aportaciones de bienes de plusvalía que utilicen el valor justo de mercado para calcular su deducción. Se aplica una limitación del 20% a ciertos obsequios de propiedad con ganancia de capital para organizaciones que no pertenecen al 50%.

En términos generales, los límites se aplican de mayor a menor. Si sus donaciones al 50% de organizaciones son menos del 50% de su AGI, puede deducir contribuciones con un límite del 30% hasta el 30% de su AGI, o el 50% de su AGI menos sus donaciones del 50%. Consulte la Publicación 526 del IRS para más detalles.

Si dona más que el límite de deducción, puede trasladar el extra a los impuestos del año siguiente y deducirlo en ese momento. El remanente se aplica por hasta cinco años. Las mismas limitaciones se aplican a los montos transferidos en el año en que se aplican.

Códigos de Deducibilidad

Si planea hacer una gran contribución, pregúntele a la organización o verifique su código de deducibilidad en la base de datos del IRS. El IRS puede enumerar uno de una docena de códigos de deducibilidad para informarle sobre cualquier regla específica que se aplique a las donaciones a una organización en particular. Si no se incluye un código de deducibilidad, la organización es una organización benéfica pública a la que se pueden deducir donaciones de hasta la mitad de su ingreso bruto ajustado (en la mayoría de los casos).

Estos son los códigos de estado de deducibilidad del IRS:

  • PC : una caridad pública. Limitación de la Deducibilidad: 50%
  • POF : una fundación operativa privada. Limitación de la Deducibilidad: 30%
  • PF : una fundación privada. Limitación de la Deducibilidad: 30% (generalmente)
  • GRUPO : Generalmente, una organización central que posee una carta de exención colectiva, cuyas unidades subordinadas cubiertas por la exención colectiva también son elegibles para recibir contribuciones deducibles de impuestos, a pesar de que no están enumeradas por separado. Limitación de la Deducibilidad: Depende de varios factores
  • LODGE : una sociedad fraterna doméstica, que opera bajo el sistema de logia, pero solo si la contribución se va a utilizar exclusivamente con fines benéficos. Limitación de la Deducibilidad: 30%
  • UNKWN : una organización caritativa cuyo estado de beneficencia pública no ha sido determinado. Limitación de la Deducibilidad: Depende de varios factores
  • EO : una organización descrita en la sección 170 (c) del Código de Rentas Internas que no sea una organización benéfica pública o una fundación privada. Limitación de la Deducibilidad: Depende de varios factores
  • FED : una organización a la cual las contribuciones son deducibles si se hace para el uso de una unidad gubernamental federal. Limitación de la Deducibilidad: 50%
  • FORGN : una organización dirigida al extranjero; generalmente, se trata de organizaciones formadas en los Estados Unidos que realizan actividades en países extranjeros. También se incluyen ciertas organizaciones extranjeras que reciben contribuciones caritativas deducibles de conformidad con el tratado, al igual que las organizaciones creadas en las posesiones de EE. UU. Limitación de la Deducibilidad: Depende de varios factores
  • SO : tipo 1, tipo 2 o organización de soporte de tipo 3 funcionalmente integrada. Una organización de apoyo es una organización benéfica que lleva a cabo sus propósitos exentos mediante el apoyo a otras organizaciones exentas, generalmente otras organizaciones benéficas públicas. Limitación de la Deducibilidad: 50%
  • SONFI : una organización de apoyo de tipo 3 no funcionalmente integrada. Limitación de la Deducibilidad: 50%
  • SOUNK : una organización de apoyo de tipo no especificado. Limitación de la Deducibilidad: 50%

Cómo presentar deducciones caritativas

Para deducir sus contribuciones caritativas, necesita detallar sus deducciones. Solo asegúrese de verificar que sus deducciones estándar sean inferiores a las deducciones detalladas que puede realizar.

Si elige detallar, complete el Anexo A y siga las instrucciones para reclamar contribuciones caritativas. Si el valor total de las donaciones no monetarias supera los $ 500, debe completar el Formulario 8283 con detalles sobre lo que donó a qué organizaciones y cuánto valen los artículos.

Registros para mantener

Si dona $ 250 o más a la vez, necesita un recibo de la organización. Para regalos más pequeños, su cheque cancelado u otra documentación es todo lo que necesita. Por ejemplo, si realiza una donación semanal regular de $ 25, no necesita un recibo siempre que tenga algún tipo de registro, aunque su eventual contribución sea superior a $ 250. Sin duda puede solicitar un recibo por cualquier cantidad donada. Muchas organizaciones te envían un total al final del año.

Si su nivel de contribución es inferior a $ 250, conserve su cheque cancelado, recibo de la tarjeta de crédito o registro escrito de la organización benéfica, o elabore su propio registro simple para su archivo. Incluya la fecha, el nombre oficial de la organización benéfica y el monto. Si está donando a un evento como 5K o walk-a-thon, asegúrese de obtener el nombre de la organización, no el evento individual. Si hizo una donación por mensaje de texto, guarde la factura del teléfono u otro registro del texto. Simplemente presente estos registros con su otra documentación impositiva: no necesita enviar todos estos recibos y archivos al IRS.

Recepción de artículos a cambio de una donación

Todo el mundo ama las cosas gratis, pero cuando NPR le ofrece una bolsa de mano a cambio de hacer una donación, debe restar el valor de la bolsa de mano o cualquier otro artículo recibido de su donación caritativa. La organización benéfica generalmente puede decirle el valor de los artículos que recibió, y probablemente lo incluirá en su recibo. Por ejemplo, si asiste a una cena benéfica para recaudar fondos y paga $ 100 por boleto, su recibo mostrará su donación de $ 100 menos el valor de su cena. Solo la parte de su donación que no pagó su cena (o bolso de mano) es deducible de impuestos.

Si recibe algún beneficio religioso intangible, como la admisión a una ceremonia o la lectura realizada para un pariente, debe anotarlo. Sin embargo, no hay sustracción de su donación.

Donaciones sin efectivo

Con mensajes de texto y donaciones en línea, es rápido y fácil donar efectivo. Igualmente es fácil olvidar las muchas otras formas de apoyar una causa benéfica. Y, a veces es más difícil cuantificar el valor de las donaciones que no son en efectivo, especialmente cuando tienen un valor sentimental. Estas donaciones no monetarias a menudo son importantes para una organización, y generalmente son deducibles de impuestos para usted. Las donaciones que no sean en efectivo por un total de menos de $ 500 no tienen que aparecer por separado. Sin embargo, para donaciones totales que no sean en efectivo superiores a $ 500, debe completar y presentar el Formulario 8283.

Ropa y artículos para el hogar

Cuando dona artículos para el hogar o ropa surtida, solo puede deducir el valor justo de mercado de los artículos que están en buenas condiciones. El valor de su donación no es lo que pagó, sino el precio que el artículo recaudaría en una tienda de segunda mano. Si bien las rasgaduras y abolladuras no significan que una organización benéfica no pueda hacer un buen uso de su donación, la ropa y los electrodomésticos que se dañaron irreparablemente no tienen ningún valor en lo que respecta a las deducciones. Si su ropa o artículos para el hogar no están en buenas condiciones pero valen más de $ 500, necesita una evaluación profesional.

Antes de donar, diseñe los elementos y haga una lista de lo que va a contribuir. Por ejemplo, cuántas camisas de vestir, camisetas y pares de zapatillas o zapatos de vestir. Puede visitar una tienda de segunda mano para ver los precios de artículos similares, usar la guía de valuación en línea de Goodwill o consultar con el Ejército de Salvación para obtener pautas generales sobre precios. La lista del Ejército de Salvación tiene sugerencias de precio bajo y alto, y columnas para que anote el número y el precio total de sus artículos. Sea honesto sobre la condición en la que se encuentran sus artículos y los precios que podrían obtener.

Una vez que tenga este inventario preciso, estará listo para llevar su donación a un centro de entrega. Asegúrese de mantener un inventario y el valor asociado de los artículos que dona. Obtenga uno de sus recibos preimpresos con el nombre y la dirección de la organización benéfica y la fecha de la donación. Si cree que su donación total vale más de $ 250, solicite un recibo oficial y muéstrele su presupuesto de lo que vale su donación. El IRS no contará cuántos calcetines donó, pero pueden notar si sus estimaciones son demasiado optimistas.

Acciones o fondos mutuos

Muchas grandes organizaciones benéficas están felices de aceptar acciones de valores apreciados, como acciones o fondos mutuos. El valor de la donación es el precio de la acción del valor de la garantía el día que la dona, es decir, el día en que la envía por correo o completa una transferencia electrónica.

Donar una acción que ha aumentado en valor suele ser un mejor movimiento impositivo que contribuir con la misma cantidad de efectivo, siempre que haya tenido la reserva por más de un año. Si dona una acción que vale más que cuando la compró, evita el impuesto a las ganancias de capital y obtiene una deducción por el valor total de las acciones, no solo por lo que pagó.

Por ejemplo, si compró un recurso compartido a $ 10 y lo donó cuando su valor es de $ 100, entonces su donación genera una deducción de $ 100. Si vendió las acciones y donó las ganancias, tendría que pagar un impuesto a las ganancias de capital de $ 90, lo que reduciría el monto de la donación (y su deducción). Al transferir la parte antes de vender, puede deducir más y la organización benéfica obtiene una contribución más valiosa. Dependiendo de la organización benéfica a la que usted done, la cantidad que puede deducir puede estar limitada al 30% de su AGI.

Tenga en cuenta que si dona activos que ha tenido durante un año o menos, solo puede deducir el precio de compra original.

Para aquellos que tienen 70.5 o más y desean donar su RMD (Distribución Mínima Requerida) de una cuenta IRA a una institución benéfica, la Ley PATH de 2015 (Proteger a los estadounidenses de aumentos de impuestos) hizo que esa oportunidad sea permanente. Llamado distribuciones benéficas calificadas (QCD), uno puede contribuir con acciones apreciadas en una cuenta IRA de hasta $ 100, 000 a una organización benéfica, evitar el impuesto sobre la renta y obtener una deducción caritativa, además de que cuente como su RMD para el año.

Coches, barcos o aviones

Si tiene un automóvil, bote, avión u otro vehículo para donar, puede calificar para una deducción de impuestos. Estas donaciones son más sencillas que otras contribuciones no monetarias. Cuando dona un vehículo por valor de más de $ 500 a una organización calificada, debe recibir un Formulario 1098-C que informa el valor del vehículo. Este formulario enumera el valor del automóvil y la fecha de la donación. Si la organización benéfica vende el vehículo, el producto de la venta también estará en el 1098-C, que es la cantidad que puede deducir como donación.

Si su vehículo vale menos de $ 500 (y no recibe el Formulario 1098-C), generalmente puede deducir el menor valor de mercado del vehículo o su base en el vehículo. Puede usar el valor de la parte privada del Kelley Blue Book como el valor de mercado justo. Sin embargo, si el vehículo necesita una reparación importante, y usted solo puede venderlo por un monto inferior al estimado del libro azul, entonces el monto de ventas más bajo es el monto de la donación caritativa. Este folleto del IRS proporciona más detalles y ejemplos.

Arte, joyería, antigüedades o coleccionables

Donar coleccionables o joyas puede ser complicado, porque su valor es muy subjetivo. Si considera que sus artículos tienen un valor de $ 500 o más, deberá obtener algún tipo de prueba de su valor justo de mercado. Tres formas comunes de prueba son:

  1. Un catálogo que enumera el precio de un artículo similar
  2. Información sobre una venta reciente de un artículo similar (en eBay, por ejemplo)
  3. Una evaluación profesional

Si bien una tasación puede ser costosa, si usted cree que el valor de su donación es de $ 1, 000 o más, puede valer la pena el costo para obtener la evaluación oficial y la documentación que la acompaña. Además, puede reclamar el costo de una tasación como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% de AGI.

Kilometraje y reembolsos

Si realizó trabajo voluntario para una obra de caridad y usó un vehículo personal o tomó transporte público únicamente como voluntario, puede deducir el millaje o el costo de su transporte público como una donación a obras de caridad. El millaje que puede deducir para el año fiscal 2017 es de $ 0.14 por milla. También puede deducir peajes y tarifas de estacionamiento.

Cualquier otro artículo que compre para una obra de caridad mientras se ofrece como voluntario se considera una donación, como bolígrafos o suministros de pintura que la organización benéfica necesita para un proyecto. Sin embargo, el valor de su tiempo personal no es deducible de impuestos, incluso si está brindando un servicio que la organización tendría que pagar de otra manera.

Asegúrese de planear con anticipación

Cuando planifica sus contribuciones caritativas con deducciones fiscales en mente, recuerde que solo verá un beneficio fiscal si detalla. Si no tiene muchas otras deducciones en su Anexo A, tales como los intereses hipotecarios y los impuestos inmobiliarios, puede no tener sentido detallar, ya que sus deducciones detalladas pueden ser menores que su deducción estándar.

Para 2017, su deducción estándar es de $ 6, 350 si presenta como soltero o casado que presenta la declaración por separado, $ 12, 700 para los que se casan juntos o los viudos que reúnen los requisitos, y $ 9, 350 para los ingresos del jefe de familia. Si sus deducciones totales del Anexo A no suman más que esos montos, será mejor que tome la deducción estándar.

Sin embargo, si está cerca de su monto de deducción estándar, puede optar por agrupar sus donaciones en un año, donando el 31 de diciembre, por ejemplo, lo que habría donado el año siguiente. Esto podría aumentar sus deducciones sobre el umbral de deducción estándar para que pueda detallar y obtener una deducción de impuestos por sus donaciones.

El año siguiente, puede volver a la deducción estándar, pero al año siguiente, puede implementar el mismo plan. Ahorrar un poco en impuestos cada dos o tres años es mejor que no ahorrar en absoluto, y ser inteligente sobre el momento de sus donaciones puede ayudarlo a asegurarse de obtener el mayor valor de ahorro de impuestos de ellos.

Palabra final

Las contribuciones caritativas lo ayudan a mejorar el mundo y su factura de impuestos. Las reglas pueden ser complicadas, pero vale la pena su tiempo para saber lo que tiene derecho a deducir para obtener su reembolso máximo.

¿Has hecho alguna donación este año o piensas hacerla el año que viene? ¿Tiene una estrategia impositiva para las donaciones de caridad?


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