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Qué es un fideicomiso caritativo remanente: definición, reglas e impuestos


En los medios populares, hay una fascinación por las diferencias entre los estadounidenses comunes y los ricos. Sin embargo, en realidad, los ricos y el estadounidense promedio a menudo usan su dinero de la misma manera. Los ricos donan rutinariamente a la caridad, y aunque las cantidades que dan son altas, como grupo no dan más que todos los demás.

Las donaciones benéficas son tan estadounidenses como el pastel de manzana, y cada año, los estadounidenses demuestran que no es necesario ser multimillonario para ser caritativo. Ya sea impulsado por tiempos económicos difíciles, desastres naturales, o simplemente el deseo de dar a las organizaciones en las que la gente cree, los estadounidenses dan generosamente.

Sin embargo, lo que muchas personas no hacen es aprovechar las ventajas fiscales que ofrecen las diferentes formas de donaciones benéficas. Muchas personas saben que puede deducir donaciones de caridad en sus impuestos, pero hay formas de maximizar sus donaciones caritativas y proporcionar beneficios sustanciales adicionales a su familia. Una forma de hacerlo es mediante el uso de un Charitable Remainder Trust (CRT).

¿Qué es un Fideicomiso Caritativo Remanente?

Un CRT es una forma de fideicomiso que especifica el pago de fondos a una o más personas por un período de tiempo específico. El saldo "restante" del fideicomiso se destina a una organización benéfica de su elección. La persona que establece el fideicomiso, conocido como el donante, obtiene una deducción de impuestos y un pago de ingresos anual o semestral, y la organización benéfica recibe el saldo después de un número específico de años.

El plazo del fideicomiso generalmente es para la vida del donante, pero no puede exceder los 20 años. Al final de cualquier situación, el saldo se destina a la caridad. En consecuencia, los CRT son utilizados con mayor frecuencia por personas en sus años mayores, aunque se sabe que familias como los Kennedy ya los usaban antes. Dicho esto, la utilización de los fideicomisos es en última instancia para la caridad, ya que ningún activo en el CRT va a ningún heredero.

CRTs vienen en dos formas:

1. Fondo de Anualidad de Beneficencia Remanente

Un fideicomiso de anualidades de caridad restante (CRAT) paga una cantidad específica a un individuo o individuos, ya sea una vez al año o en intervalos más frecuentes. El monto anual debe ser al menos del 5%, pero no más del 50% del valor inicial transferido al fideicomiso.

Por ejemplo, alguien podría transferir $ 500, 000 en un CRT, y recibir como ingreso $ 35, 000 cada año por 10 años. La única estipulación es que el fideicomiso debe recibir al menos el 10% del valor de transferencia inicial en el fideicomiso, cuando el período de ingresos está arriba, que sería de $ 50, 000 en este ejemplo.

Debido a estos requisitos, una anualidad fija es el instrumento utilizado para la porción de ingresos que va al donante. El saldo generalmente se encuentra en inversiones líquidas seguras, como notas a corto plazo.

2. Charitable Remainder Unitrust

Otra forma de CRT es un unitrust remanente caritativo (CRUT), que paga un porcentaje de los activos cada año. El fideicomiso se revaloriza cada año, y los pagos de un CRUT fluctúan según el crecimiento o las pérdidas en el valor de los activos en el fideicomiso. Este tipo de confianza generalmente se usa cuando habrá una administración activa de los activos en el fideicomiso.

Un problema con las CRUT es que tienen los mismos requisitos que los CRT. El ingreso anual debe ser al menos del 5% del valor colocado en el fideicomiso, pero no debe ser mayor al 50%, y debe quedar al menos un 10% en el fideicomiso. Este requisito generalmente se cumple colocando suficiente valor de activo en inversiones líquidas o fijas para cumplir. Luego, los activos que se administrarán se colocan en las inversiones no garantizadas que el donante y el fiduciario decidan. Cualquier exceso que quede en la parte activa también se destina a la obra de caridad.

¿Quién usaría un fideicomiso de caridad restante?

El fideicomiso de caridad restante es una estrategia popular de planificación patrimonial para los ricos, pero también es excelente para las personas que se encuentran con cantidades extraordinarias de dinero debido a la herencia, los ingresos del seguro de vida o inversiones apreciadas. Esto se debe a que un CRT le permite a una persona dar más dinero a una organización benéfica, retener un ingreso de interés para ellos y su familia, y obtener una deducción impositiva significativa.

Por ejemplo, supongamos que una mujer de 80 años gana $ 1 millón en la lotería después de los impuestos iniciales. Ella ciertamente podría dar 10%, 20% o incluso 30% a la caridad. Tal donación sería una buena cantidad según los estándares de cualquier persona. Sin embargo, ella podría poner la mitad de ella en un CRT. Si lo hiciera de esta manera, obtendría los siguientes beneficios:

  • Aproximadamente $ 500, 000 de deducción fiscal (el monto exacto variará dependiendo de cuánto tiempo la organización benéfica debe esperar el saldo y las tasas de interés en el momento en que se crea el fideicomiso)
  • Un pequeño estipendio que puede vivir o usar para sus nietos cada año
  • La organización benéfica puede recibir un regalo caritativo más alto

Esta es solo una forma de usar un CRT. Otra forma es transferir acciones o bienes inmuebles que se han apreciado a lo largo de los años a un CRT. El donante aún recibe una buena deducción fiscal, los herederos del donante evitan los impuestos a las ganancias de capital (pero aún pueden recibir un beneficio de ingresos de los activos), y quizás lo más importante es que una organización benéfica o causa recibiría una mayor donación.

Los fideicomisos que proporcionan una cantidad fija cada año no podrán aprovechar el crecimiento futuro o las mayores ganancias del activo, pero ofrecen un ingreso constante, incluso en un mercado estancado. Cualquier ingreso recibido del CRT se grava a la tasa de impuesto nominal del donante, pero se compensa con los beneficios fiscales del CRT.

Estableciendo una Confianza Caritativa Remanente

Elegir un fideicomisario y establecer claramente sus intenciones en el documento del fideicomiso y el fiduciario son de vital importancia. Una vez que el fideicomiso está en su lugar, es un instrumento irrevocable. Incluso si la organización benéfica no recibe ningún beneficio durante varias décadas, eventualmente asumirá la propiedad. Mientras tanto, el fideicomisario está a cargo de controlar los activos en el fideicomiso. Elija a alguien que sepa cómo manejar asuntos financieros y quién llevará a cabo sus intenciones.

Cuando establezca un CRAT o un CRUT, incurrirá en gastos por tener un abogado que establezca los fideicomisos, y deberá pagar los gastos administrativos al fideicomisario. No existe un rango de costos sólido y rápido: depende de la cantidad transferida y del tipo de confianza que decida usar.

Pero haga lo que haga, no intente escatimar en estos gastos. Cuando se trata de fideicomisos, debe seguir una regla de línea dura: use un abogado. Los fideicomisos son complejos y las reglas para los impuestos y otras regulaciones nunca son sencillas: un abogado con experiencia en bienes raíces es absolutamente necesario.

Palabra final

Cuando se trata de finanzas, nunca se permita asumir que las inversiones, los fideicomisos o las entidades financieras son solo para los ricos y famosos. A menudo, el estadounidense común puede aprovechar muchas de las mismas herramientas que usan los ricos.

Por ejemplo, he visto a los jubilados usar CRT para contribuir al fondo universitario de sus nietos, y que se les conceda el resto a su iglesia local. Los rancheros los han usado para permitir que sus hijos conserven y trabajen la tierra, y luego se les transfiere el dinero a un refugio de vida silvestre. La cantidad de dinero no es el problema, tanto como lo que le permite hacer: tomar el regalo que estaba planeando dar de todos modos, y dárselo de una manera más efectiva.


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