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¿Qué es el impuesto de regalo? Reglas del IRS, tasa y límite máximo de exclusión


Una pregunta que surge cada año de parte de amigos o clientes es: "¿Cuánto puedo darle a mi hijo, nieto o amigo para que no tenga que pagar impuestos sobre él?". El dinero que le da a otras personas, ya sea o no están relacionados con usted, pueden no estar sujetos a impuestos a ellos o a usted, dentro de ciertos límites, pero pueden tener ramificaciones tributarias para ellos, dependiendo de la naturaleza del regalo.

Si está en condiciones de ayudar a familiares o amigos, o si se está preguntando cuál es la mejor forma de transferir su patrimonio después de su desaparición, es importante tener en cuenta que no siempre es gratuito.

Algunos obsequios no están sujetos a impuestos, pero otros sí lo están. Un estudio rápido de las reglamentaciones del impuesto sobre donaciones del IRS puede evitar que tome un impacto impositivo innecesariamente grande y lo ayude a planificar la mejor forma de transferir su riqueza. Además de familiarizarse con las reglas de regalos del IRS, también es aconsejable ponerse en contacto con un planificador de patrimonio o un abogado para asegurarse de que sus herederos reciban los obsequios o legados que tiene la intención de obtener.

¿Qué es un regalo?

Deje que el IRS tome una palabra que suene perfectamente simple y agradable y que le dé una definición complicada. La Publicación 559 del IRS, "Sobrevivientes, ejecutores y administradores", dice: "Se realiza un obsequio si se otorgan bienes tangibles o intangibles (incluido el dinero), el uso de la propiedad o el derecho a recibir ingresos de la propiedad sin esperar recibir algo de, al menos, igual valor a cambio. "Básicamente, los regalos son dinero o cosas que le das a alguien por el cual no recibes a cambio algo de igual valor.

Según esa definición, los obsequios entran en juego en muchas situaciones, como dar dinero a un amigo o miembro de la familia solo para ayudarlos. Podría regalar a alguien el automóvil o los muebles o el uso de su casa de vacaciones como regalo, y podría no estar sujeto a impuestos. O bien, podría perdonar una deuda que alguien le debe, y eso podría considerarse un regalo.

Los impuestos sobre el regalo, en todas las circunstancias salvo en las más raras, son pagados por la persona que entrega el regalo. Sin embargo, no confundas la generosidad con la caridad. Los obsequios a organizaciones benéficas se pueden deducir si detalla sus deducciones. Los obsequios a las personas, sin embargo, no son deducibles. El destinatario no tiene que declarar el regalo como ingreso, y no obtiene una deducción por hacer el regalo.

Comprender el impuesto sobre regalos

Cualquier individuo puede recibir un regalo hasta el monto de la exclusión federal de impuestos sobre donaciones, que es de $ 14, 000 por año para los años impositivos 2015-2017, sin tener que informar el obsequio o el donante que tiene que pagar impuestos sobre él. La exclusión del impuesto a las donaciones asciende a $ 15, 000 para 2018. La exclusión se aplica por regalo, no por el total de obsequios brindados.

Además, los donantes de regalos pueden restar cantidades superiores a $ 14, 000 de una cantidad de exención de por vida (sin tener que pagar impuestos sobre ella). La exención de por vida se conoce como el crédito unificado, que es de $ 5.49 millones para 2017. Sin embargo, los donantes deben informar estos regalos al IRS mediante la presentación de una declaración de impuestos sobre donaciones, o el Formulario 709.

Tenga en cuenta que aprovechar su crédito unificado reduce la cantidad que puede excluirse de su impuesto federal sobre bienes cuando muere. Por ejemplo, si usa $ 2 millones de su crédito unificado en 2017, su exclusión de impuestos sobre la herencia sería de $ 3.49 millones en lugar de $ 5.49 millones.

Siempre que sus obsequios individuales sean inferiores al monto anual de la exclusión de impuestos sobre donaciones, puede repartirlos a todas las personas que desee; no reducirá su crédito unificado ni, a su vez, su exención de impuestos sucesorios.

Para un contribuyente y cónyuge, la exclusión del impuesto sobre donaciones se aplica a cada persona. Por lo tanto, podría otorgarle a una persona hasta $ 28, 000 en 2017 ($ 30, 000 en 2018), si el regalo se considera dividido entre ellos: la mitad entregada por el contribuyente y la otra mitad por parte del cónyuge.

Por ejemplo, supongamos que George le dio un regalo a Byron de $ 21, 000, y su esposa Wilma le dio un regalo a Francine de $ 18, 000. Ambos regalos son mayores que la exclusión de regalo de $ 14, 000. Sin embargo, si se dividen, el regalo de Byron se le atribuirá la mitad ($ 10, 500) a George y la otra mitad ($ 10, 500) a Wilma. Del mismo modo, el regalo de Francine se le atribuiría la mitad ($ 9, 000) a George y la otra mitad a Wilma ($ 9, 000).

Entonces, al dividirse, ni George ni Wilma han excedido la exclusión del impuesto sobre donaciones con Byron o Francine. Sin embargo, George y Wilma deben presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, formulario 709, porque están dividiendo los regalos. Si vive en un estado de propiedad comunitaria, los donativos de propiedad comunitaria se consideran entregados a la mitad por cada cónyuge, y se debe presentar una declaración de impuestos sobre el regalo.

Tenga en cuenta también que el crédito unificado de $ 5.49 millones se aplica a cada contribuyente y cónyuge. Entonces, el crédito unificado combinado para una pareja es de $ 10.98 millones en 2017.

Exenciones de impuestos para regalos

Afortunadamente, hay muchas circunstancias en las que puede proporcionar asistencia pero no necesita declarar esa asistencia como un regalo. Las Instrucciones para el Formulario 709 detallan estas excepciones:

  • Educación : si paga la matrícula universitaria de su sobrina, incluso si cuesta más de $ 14, 000 por año, no se considera un regalo, siempre que se pague directamente a la institución. De hecho, los gastos educativos pagados directamente a la institución no se consideran obsequios en ningún nivel educativo, ni solo en la universidad.
  • Salud : si su hermano tiene una cirugía de corazón y usted paga las facturas directamente al hospital porque no tiene seguro médico, o si su abuela necesita ayuda y usted paga por un asistente de salud en el hogar, el costo no se considerará un regalo, si se paga directamente al proveedor de atención médica.
  • Cónyuge : si usted y su cónyuge mantienen cuentas bancarias o cuentas de inversión separadas, pueden darse el dinero que quieran sin considerarlo un obsequio sujeto a impuestos. Hay una trampa: ambos deben ser ciudadanos estadounidenses. El límite anual para obsequios a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense es de $ 149, 000 en 2017.
  • Política : puede donar a organizaciones políticas sin pagar impuestos. Sin embargo, estas no son donaciones de caridad, por lo que no puede deducirlas a su regreso.

Diferentes formas de regalos

Cuando los regalos toman la forma de acciones o bienes inmuebles, el límite de $ 14, 000 por persona aún se aplica. Los donantes de regalos deben basar sus números en el valor justo de mercado. Por ejemplo, si regalas acciones en bolsa, calcularías el valor de mercado de tus acciones el día de la transferencia. Si está regalando bienes, debe obtener una tasación para determinar el valor actual.

También debe proporcionar al destinatario su costo base: cuánto le costó el stock (menos comisiones de corretaje) o la propiedad cuando lo compró (más las mejoras, menos la depreciación, si corresponde), para que el destinatario pueda calcular la ganancia, en caso de que vendan. eso. Para un regalo dado durante la vida del donante, la base del donante es la base para el receptor. Los obsequios de propiedad recibidos a la muerte del donante se incrementan hasta su valor justo de mercado en la fecha de fallecimiento.

Un ejemplo puede ayudar. Supongamos que usted compró 100 acciones a $ 10 cada una. Tu base es $ 1, 000. Supongamos que los transfiere a su hijo cuando las acciones valen $ 100 cada una. Si su hijo los tiene por varios años y luego los vende a $ 120 cada uno, tendrá una ganancia de capital. Sin tener en cuenta la comisión de corretaje, sus ganancias serían de $ 120 x 100 = $ 12, 000. Por lo tanto, su ganancia de capital procede: base, o $ 12, 000 - $ 1, 000 = $ 11, 000.

De manera similar, si le regalas a tu hija una casa que valía $ 100, 000, pero la compraste por $ 60, 000, incluso si ella la vende por $ 100, 000, ella todavía debe pagar impuestos sobre ganancias de capital con una ganancia de $ 40, 000. Independientemente de su situación particular, vale la pena hablar con un planificador inmobiliario calificado y un profesional de impuestos para determinar mejor cómo transferir su patrimonio y maximizar su estrategia tributaria.

Palabra final

La mayoría de las personas disfrutan de dar a sus familiares y amigos, y con los límites crecientes de la exclusión del impuesto sobre donaciones, cada vez es más fácil para todos. Sin embargo, las reglas son complicadas, por lo que es mejor consultar con un profesional de impuestos al considerar este movimiento financiero. Tenga en cuenta que si está casado, incluso si presenta impuestos conjuntamente, usted y su cónyuge deben completar formularios de impuestos por donación por separado, el Formulario 709, ya que cada uno tiene su propio "banco" de crédito unificado para usar durante su vida.

¿Está planeando usar regalos para reducir su patrimonio o ayudar a su familia?


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