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Presentación de impuestos después del divorcio - Implicaciones fiscales y reclamo de menores


Además de los muchos desafíos que presenta el divorcio, debes trabajar para desenredar tu situación financiera. Y luego de un divorcio complicado, los problemas impositivos se vuelven más complejos de lo que eran cuando se presentaban como pareja. Afortunadamente, el IRS tiene una lista completa de circunstancias para personas divorciadas y separadas en su Publicación 504.

Los términos de su divorcio son únicos para usted, así que trabaje en estrecha colaboración con su contador, especialmente la primera vez que presenta los impuestos después de que finalice su divorcio. Esto puede ayudarlo a determinar su estado civil y posibles deducciones y créditos fiscales.

Su estado de presentación después del divorcio

Si bien los problemas legales pueden llevar las discusiones al nivel de lenguaje frío y severo y un contrato complicado, el IRS no deja espacio para tomar las cosas en forma personal: sus reglas básicas son firmes y bastante simples.

Su estado de declaración de impuestos está determinado por el estado de su matrimonio en el último día del año. Si su divorcio es final en cualquier momento antes del 31 de diciembre (un decreto final de divorcio o mantenimiento por separado), puede presentar como soltero o cabeza de familia para ese año. Si sus trámites de divorcio y trámites no están completos antes del 31 de diciembre para el último día de su año fiscal, el IRS generalmente considera que usted está casado y debe presentar la declaración en consecuencia. Hay, sin embargo, excepciones a esta regla. Se lo considera no casado el último día del año fiscal si cumple con todos los siguientes exámenes:

  • Si pagó más de la mitad del gasto de mantener su casa para el año tributario en cuestión.
  • Si su cónyuge no vivió en su hogar durante los últimos seis meses del año fiscal. for details) (Ver Ausencias Temporales para más detalles)
  • Si su hogar fue el hogar principal de su hijo, hijo adoptivo o hijastro durante más de la mitad del año. ) (Ver persona calificada )
  • Usted puede reclamar una exención para el niño. and the general rules for claiming an exemption for a dependent in Table 3). (Ver la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) y las reglas generales para reclamar una exención para un dependiente en la Tabla 3).

). Si no vive con su cónyuge, se lo puede considerar soltero y puede presentar una declaración como cabeza de familia (ver Jefe del hogar ). También debe consultar con su estado para determinar si se considera legalmente separado, lo que lo hace soltero ante los ojos del IRS.

Presentación conjunta a un lado

Si su cónyuge quiere presentar una declaración conjunta, no necesariamente tiene que estar de acuerdo, pero si no presenta una objeción o su propia declaración primero, entonces la declaración conjunta es válida incluso sin su firma. Si su ex va a presentar una declaración conjunta y desea su propia declaración independiente en el registro, presente el estado de la declaración de casado por separado lo antes posible. Si espera que este problema sea un problema, analícelo de inmediato con su ex cónyuge y un abogado.

Si su ex cónyuge presenta una declaración que descubre que es fraudulenta, puede solicitar el "alivio de cónyuge inocente" con el argumento de que usted no sabía o no fomentaba estas acciones. Es de esperar que esto evite incurrir en sanciones. También puede solicitar la exención de cónyuge inocente si su ex cónyuge ha acumulado una gran factura de impuestos a la que no contribuyó.

Estado de presentación y venta de su casa

Si todavía está legalmente casado y decide vender su casa, el estado de declaración conjunta le permite excluir los primeros $ 500, 000 de ganancias en el hogar del impuesto a las ganancias, siempre que use el hogar como su residencia principal para al menos dos de los cinco años antes de vender. Si elige el estado de la declaración de casados ​​por separado, o si está legalmente divorciado cuando se realiza la venta, usted y su ex cónyuge pueden excluir cada uno de ellos $ 250, 000. Si todavía tiene ganancias más allá del máximo, debe pagar la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo.

Manutención infantil y pensión alimenticia

Si tiene hijos y está obligado a pagar la manutención de los hijos, es importante saber que la pensión alimenticia es "fiscalmente neutral". Pagar la manutención de los hijos no es deducible de impuestos, y recibir pagos de manutención infantil no aumenta la obligación tributaria.

La pensión alimenticia, por otro lado, es un ingreso imponible. Incluso si los pagos de manutención y pensión alimenticia están cubiertos en un solo pago mensual, el IRS considera que la porción de la pensión alimenticia de los pagos es un ingreso imponible. Si está pagando una pensión alimenticia, lleve un registro del total cada mes, ya que puede deducirlo. Por otro lado, si está recibiendo pensión alimenticia, asegúrese de no excluirla cuando calcule su ingreso para fines impositivos.

Además, si recibe una pensión alimenticia y no tiene un trabajo que retiene impuestos, es posible que tenga que hacer pagos de impuestos estimados para que no se atrase en sus impuestos. Debido a las peculiaridades de las obligaciones impositivas después del divorcio, muchas parejas negocian los niveles de manutención y pensión alimenticia para apalancar mejor la responsabilidad tributaria.

Si el tribunal le ordena que pague la hipoteca de una vivienda de propiedad conjunta, pero usted ya no vive en el hogar, puede deducir una parte de sus pagos como pensión alimenticia. Su ex cónyuge debe reclamarlo como ingreso, y también puede tomar una deducción fiscal por el porcentaje apropiado de los intereses de la hipoteca y los impuestos inmobiliarios. Consulte con el IRS o su contador para obtener más detalles.

Beneficios fiscales para el padre custodio

Después de un divorcio, el padre con quien los hijos viven la mayor parte del tiempo es el padre que tiene la custodia, y generalmente termina con la mayor carga de los gastos. Sin embargo, el padre que tiene la custodia califica para unas pocas desgravaciones fiscales, que pueden ayudar a reducir los gastos impositivos incluso antes de que se complete el proceso de divorcio.

1. Estado del jefe de la familia

Si estuviste casado durante mucho tiempo, podrías pensar que tienes que regresar automáticamente a la soltería. Ese no es el caso. Si puede reclamar un dependiente calificado y cumplir con los requisitos, puede reducir significativamente sus ingresos imponibles mediante la presentación como cabeza de familia. La deducción estándar es más alta, y una mayor parte de sus ingresos caerá en los niveles más bajos del impuesto a la renta.

2. Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo

Si usted fuera el cónyuge que gana menos y ahora se hace cargo de los hijos, podría ser elegible para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Para los hogares de mayores ingresos, el crédito no es tan generoso (o incluso disponible). Sin embargo, si califica para tomar este crédito, puede reducir significativamente su obligación tributaria.

Los siguientes límites de ingresos de 2015 se refieren al ingreso del trabajo y al ingreso bruto ajustado, el que sea mayor:

  • $ 47, 747 ($ 53, 267 casado que presenta una declaración conjunta) con tres o más hijos calificados
  • $ 44, 454 ($ 49, 974 casado que presenta una declaración conjunta) con dos hijos calificados
  • $ 39, 131 ($ 44, 651 casado que presenta una declaración conjunta) con un hijo calificado
  • $ 14, 820 ($ 20, 330 casado que presenta una declaración conjunta) sin hijos calificados

Y para la preparación de impuestos del próximo año, estos son los límites de ingresos de 2016:

  • $ 47, 955 ($ 53, 505 casado que presenta una declaración conjunta) con tres o más hijos calificados
  • $ 44, 648 ($ 50, 198 casado que presenta una declaración conjunta) con dos hijos calificados
  • $ 39, 296 ($ 44, 846 casado que presenta una declaración conjunta) con un hijo calificado
  • $ 14, 880 ($ 20, 430 casado que presenta una declaración conjunta) sin hijos calificados

Los créditos impositivos máximos para el año fiscal 2015 son los siguientes:

  • $ 6, 242 con tres o más hijos calificados
  • $ 5, 548 con dos hijos calificados
  • $ 3, 359 con un hijo calificado
  • $ 503 sin hijos calificados

Y los créditos impositivos máximos para el año fiscal 2016:

  • $ 6, 269 con tres o más hijos calificados
  • $ 5, 572 con dos hijos calificados
  • $ 3, 373 con un hijo calificado
  • $ 506 sin hijos calificados

Una vez más, dado que la manutención infantil no se considera ingreso del trabajo, no afectará su elegibilidad para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.

3. Crédito fiscal por cuidado de menores y dependientes

Si usted es el padre con custodia y paga por guardería, cuidado de niños, cuidado después de la escuela, niñeras u otro tipo de cuidado, puede ser elegible para el Crédito impositivo por cuidado de menores y dependientes. Puede reclamar un porcentaje de sus gastos, dependiendo de sus ingresos, pero su crédito total puede valer hasta $ 3, 000 para un niño, o hasta $ 6, 000 para dos o más niños. Este crédito fiscal reduce directamente su factura de impuestos, por lo que puede ser bastante valioso.

4. Exención de Dependencia para Niños y Crédito Tributario por Hijo

Mientras que el padre con custodia generalmente reclama la exención de dependencia para cualquier niño, existen reglas especiales para situaciones más complicadas. Por ejemplo, el padre con custodia puede aceptar transferir la exención al padre sin custodia. Muchas parejas incluyen este tema en las negociaciones de divorcio porque la exención vale más para el padre que tiene un ingreso más alto.

Sin embargo, el crédito tributario por hijos está vinculado a la exención de dependencia, por lo que si transfiere la exención de dependencia del niño al otro padre, no puede obtener un crédito tributario por hijos para ese hijo. Pero su ex cónyuge puede reclamarlo. Si desea transferir la dependencia, puede establecer esto en los documentos de divorcio originales, o puede hacerlo año por año completando el Formulario 8332 en cualquier año en que el padre con custodia no tome la exención. .

Honorarios legales

Si bien el divorcio es un proceso legal costoso, los honorarios legales generalmente no son deducibles. Sin embargo, el IRS le da un descanso si pagó cuentas legales para asegurar ingresos gravables, como la pensión alimenticia. Los honorarios legales en los que incurre mientras obtiene manutención infantil, arreglos de custodia u otros artículos que no producen ingresos gravables no son deducibles.

También puede deducir las tarifas que pagó para obtener asesoramiento impositivo. Por ejemplo, si su abogado pagó una tarifa de consulta a un abogado de impuestos para determinar cómo el divorcio afectará sus impuestos, esa tarifa de consulta es deducible de impuestos. Esta deducción es parte de las deducciones misceláneas en el Anexo A, solo la porción que excede el 2% de su ingreso bruto ajustado es deducible.

Palabra final

Al lidiar con un divorcio, es muy poco probable que esté pensando en sus impuestos. Y desafortunadamente, a menos que un abogado mencione temas fiscales, es posible que no pueda manejar su nueva situación tributaria hasta que sea demasiado tarde para investigar los movimientos más inteligentes y negociar un mejor puesto para usted.

En lugar de ceder a las complejidades del proceso de divorcio y terminar debiendo mucho más después de un año difícil, sea proactivo y mire hacia adelante. Tómese el tiempo para trabajar con su contador y proponer una forma honesta y efectiva de maximizar sus deducciones y minimizar su responsabilidad.

¿Cuáles fueron los mayores problemas impositivos con los que se encontró después de un divorcio?


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